Får jeg pendlerfradrag som enslig uten barn?
Ja, enslige uten barn kan også være pendlere og få fradrag for hjemreiser og for merkostnader til bolig på arbeidsstedet. Kravet er at du må bo borte fra hjemmet av hensyn til arbeidet. Skattemyndighetene ser nøye på hvor du egentlig har hjemmet ditt, og det stilles strengere krav til tilknytning når du er enslig. Du må kunne vise at hjemmet ditt fortsatt er et reelt hjem, ikke bare en adresse.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Pendlerfradrag for enslige uten barn er mulig, men det er her skattemyndighetene er mest nøye. Pendlerfradraget er ikke knyttet til at du har familie. Det er knyttet til at du har et hjem et sted og jobber et annet sted, slik at du må bo borte fra hjemmet av hensyn til arbeidet.
Hva loven krever for å være pendler
Det finnes ingen egen definisjon av «pendler» i selve lovteksten. Fradragene hviler på to bestemmelser. I skatteloven § 6-13 står det at den som av hensyn til arbeidet må bo utenfor hjemmet, får fradrag for merkostnader på grunn av fraværet. Det gjelder blant annet kost og losji, og fradraget for dem gis i inntil 24 måneder. I skatteloven § 6-44 står fradraget for reiser mellom hjem og arbeidssted, også besøksreiser hjem.
Begge bestemmelsene forutsetter at du har et hjem et annet sted enn arbeidsstedet. Det er her kravene til tilknytning kommer inn. Hva som regnes som hjem, fastsettes i praksis ut fra en samlet vurdering. Departementet kan gi nærmere regler i forskrift, og det er forskriften og skattemyndighetenes veiledning som fyller ut vurderingen.
Hvorfor det er strengere for enslige
En som har barn eller ektefelle der hjemmet er, har en tydelig grunn til å ha hjemmet der. For en enslig uten barn er det ikke like åpenbart. Skattemyndighetene ser derfor på flere forhold:
- om du eier eller leier boligen og faktisk bruker den
- hvor ofte du er i hjemmet, og hvor lenge du er der hver gang
- om du har sosiale bånd der, som familie, venner eller foreninger
- hvor lenge du har bodd og jobbet på arbeidsstedet
- din alder og om du har bodd lenge i den nye regionen
Jo lengre tid du har bodd på arbeidsstedet, og jo svakere tilknytningen til den opprinnelige adressen er, desto større er risikoen for at arbeidsstedet regnes som ditt nye hjem. Da forsvinner pendlerstatusen.
Jonas fra Hammerfest
Jonas Strand er 28 og ugift. Han jobber på en oljeterminal i Finnmark og leier en liten leilighet der under arbeidsperiodene. Foreldrene hans bor i Trøndelag, og han har soverom der, som han bruker hver gang han er hjemme. Han reiser dit hver tredje uke, er der i fire dager, og trener i den lokale fotballklubben når han er der.
Her har Jonas et rimelig sterkt argument for at hjemmet er hos foreldrene. Han bruker rommet jevnlig, han har sosiale bånd, og han reiser regelmessig. Han bør ta vare på leiekontrakten for leiligheten på arbeidsstedet, billettene til hjemreisene og en kort beskrivelse av hvordan han bruker barndomshjemmet.
Sammenlign med Sara Ali, som er 35 og ugift. Hun har bodd og jobbet i Tromsø i seks år, har leid samme leilighet hele tiden og besøker familien i Bergen to ganger i året. Her ligger det nærmere at Tromsø er hjemmet hennes, og hun vil få vanskeligere for å dokumentere pendlerstatus.
Hva du kan kreve fradrag for
Hvis du regnes som pendler, kan du kreve to typer fradrag. Det første er merkostnader ved å bo borte, som husleie og kost. Husleie dekkes når du faktisk har utgifter til bolig på arbeidsstedet. For kost gjelder at du ikke får fradrag hvis du kan oppbevare og tilberede mat i tilknytning til boligen, jf. § 6-13 første ledd. Det andre er reisekostnadene til og fra hjemmet. Her gjelder også at fradraget bare gis for den delen av reisekostnadene som overstiger 12 000 kroner i året.
Satsene fastsettes av departementet og kan endres fra år til år. Sjekk gjeldende satser i skattemeldingen før du fyller ut tallene.
Slik styrker du saken din
Mye av vurderingen handler om hva du kan vise. Ha på plass:
- leiekontrakt eller skjøte for boligen hjemme
- kontrakt, strømregninger eller andre bevis på at boligen brukes
- billetter, kvitteringer eller kjøreoversikt for hjemreisene
- opplysninger fra arbeidsgiver om turnus eller arbeidsperioder
- eventuelt skriftlig bekreftelse fra familie eller utleier om at rommet er ditt
Skattemyndighetene kan kreve slike opplysninger etter skatteforvaltningsloven § 10-1.
Hva hvis du flytter og skifter jobb
Endrer du arbeidssted, må du vurdere pendlerstatusen på nytt. Har du bodd på det gamle arbeidsstedet i flere år og begynner å pendle til et nytt sted, kan du ha et annet utgangspunkt enn før. Hjemmet ditt er da der du hadde bolig før du begynte å jobbe, men skattemyndighetene vil også se på hvor du faktisk har levd livet de siste årene.
Flytter du til en ny kommune uten å ha beholdt boligen på det gamle stedet, er det vanskelig å hevde at hjemmet ditt fortsatt er der. Beholder du derimot leiligheten og bruker den jevnlig, står saken sterkere.
Spørsmålet er alltid om arbeidet tvinger deg til å bo borte fra hjemmet. Har du valgt å bo på arbeidsstedet av andre grunner, for eksempel fordi du trives bedre der, er det ikke arbeidet som er årsaken. Da gir det ikke fradrag.
Kort oppsummert
- Enslige uten barn kan være pendlere og få pendlerfradrag, men må ha et reelt hjem et annet sted enn arbeidsstedet.
- Kravet til tilknytning er strengere når du er enslig, særlig når du er voksen og har bodd lenge på arbeidsstedet.
- Fradrag for kost og losji gis i inntil 24 måneder, og reisefradraget har bunnbeløp på 12 000 kroner.
- Bruk av hjemmet, kontakt med familie og hyppighet på reisene hjem er det som teller mest.
- Ta vare på leiekontrakter og reisekvitteringer.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.