Hvordan får jeg omgjort en skjønnsfastsetting når jeg ikke leverte?
Hvis du vil omgjøre en skjønnsfastsetting når du ikke leverte, er raskeste vei å klage innen seks uker og legge ved skattemelding og dokumentasjon. Har klagefristen gått ut, kan du be Skatteetaten ta fastsettingen opp til endring. Skatteetaten skal da vurdere om det er grunn til det. Det er ikke nok å sende en endringsmelding, for den gjelder ikke grunnlag som Skatteetaten selv har fastsatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Slik omgjør du en skjønnsfastsetting etter at du ikke leverte
Skjønnsfastsetting betyr at Skatteetaten har anslått grunnlaget for skatten din fordi det ikke foreligger noen fastsetting etter kapittel 9 i skatteforvaltningsloven, eller fordi leverte meldinger ikke gir et forsvarlig grunnlag (§ 12-2). Når du ikke har levert skattemelding, blir skatten gjerne satt høyere enn den ville blitt med dine egne tall. Det finnes to hovedveier videre, og hvilken som passer, avhenger av hvor lang tid som har gått.
- Klag innen seks uker, og lever riktige opplysninger samtidig.
- Er fristen ute, be om at fastsettingen tas opp til endring.
Det som går igjen, er at du må legge fram tall og bevis. Skatteetaten kan ikke fastsette riktig skatt uten dem.
Klage er den enkleste veien innen seks uker
Klagefristen er seks uker fra meldingen om vedtaket kom fram (§ 13-4). Klagen må være skriftlig, vise til vedtaket, ha en bestemt påstand og forklare hva påstanden bygger på (§ 13-5). Påstanden kan være at skatten settes til det den blir etter skattemeldingen du legger ved.
Klageinstansen kan prøve alle sider av saken og ta hensyn til nye omstendigheter (§ 13-7). Det betyr at du kan legge fram tallene og dokumentene første gang i klagen. Du bør fylle ut skattemeldingen så nøyaktig du kan og legge ved lønnsslipper, kontoutskrifter, kvitteringer og annet som støtter postene.
Klageinstansen kan også ta opp andre forhold enn dem du nevner. Er det poster i skattemeldingen din som kan være feil, bør du være sikker på at de stemmer før du sender den inn. Se hvordan du skriver en klage på et skattevedtak.
Klagen utsetter ikke betalingen. Skatt skal betales ved forfall, selv om fastsettingen er påklaget (skattebetalingsloven § 10-1).
Endringsmelding virker ikke, men Skatteetaten kan endre
Mange tenker først på en endringsmelding. Etter § 9-4 kan skattepliktige endre opplysninger i tidligere leverte skattemeldinger. Men dette gjelder ikke grunnlag som er fastsatt av skattemyndighetene. En skjønnsfastsetting er nettopp fastsatt av dem. Har du ikke levert noe, er det heller ikke en melding å endre.
Veien er derfor å skrive til Skatteetaten og be om at fastsettingen tas opp til endring etter § 12-1. Legg ved skattemeldingen og dokumentasjonen. Skatteetaten kan endre en uriktig fastsetting, men må først vurdere om det er grunn til å ta den opp, blant annet ut fra dine forhold, tiden som har gått, hvor viktig spørsmålet er og hvor godt saken er opplyst. At du ikke leverte i tide og at det har gått lang tid, kan telle mot deg i den vurderingen. Det du har å spille på, er at fastsettingen er uriktig og at du nå legger fram det som gir et riktig bilde.
Fristen er fem år etter utgangen av skattleggingsperioden (§ 12-6). Jo lenger du venter, desto svakere står saken din.
Hvis klagefristen er gått ut
Har fristen på seks uker gått ut, kan Skatteetaten likevel ta klagen under behandling dersom det er grunn til det. Den ser på dine forhold, hvor lang tid som har gått, spørsmålets betydning og hvor godt saken er opplyst (§ 13-4 tredje ledd). Etter ett år fra vedtaket er det slutt på muligheten til å behandle den som klage.
Fristene i § 12-6 stopper ikke en endring når det er klart at vanskelige livsforhold hos deg har ført til en uriktig fastsetting (§ 12-8). Kommer du med sykdom, sorg eller lignende som forklaring, må du dokumentere den og forklare hvorfor den hindret deg fra å levere.
Husk også at rentene fortsetter å løpe hvis skatten din øker. Øker skatten, beregnes det renter på økningen fra forfallstidspunktet (skattebetalingsloven § 11-2). Blir skatten satt ned, får du rentegodtgjørelse (§ 11-4).
Marte leverer for sent
Marte Dahl var i gang med en langvarig sykemelding og leverte ikke skattemeldingen for 2023. I oktober fikk hun melding om at Skatteetaten hadde fastsatt inntekten til 610 000 kroner ved skjønn. Etter å ha lest meldingen fant hun fram dokumentene og regnet ut at inntekten i realiteten var 455 000 kroner.
Hun sendte en skriftlig klage fem uker etter at meldingen kom. Klagen krevde at fastsettingen ble endret til 455 000 kroner. Hun la ved skattemelding for 2023, lønnsoppgaver, dokumentasjon på sykemeldingen og kvitteringer for fradragene. Siden hun kom inn med klagen innen fristen, kunne Skatteetaten og klageinstansen ta stilling til tallene hennes direkte. Hadde hun ventet til året etter, ville hun måttet be om at saken ble tatt opp til endring, med større risiko for avslag.
Se også hva som skjer hvis du ikke leverer skattemeldingen.
Kort oppsummert
- For å omgjøre en skjønnsfastsetting etter at du ikke leverte, er klage innen seks uker enkleste vei.
- Legg ved skattemelding og dokumentasjon, siden klageinstansen kan ta hensyn til nye opplysninger.
- Endringsmelding gjelder ikke grunnlag Skatteetaten selv har fastsatt, så etter fristen må du be om endring etter § 12-1.
- Skatteetaten kan ta opp saken innen fem år, men må vurdere om det er grunn til det.
- Klagen utsetter ikke betalingen av skatten.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.