Mister jeg BSU-fradraget hvis jeg ikke betaler skatt?
Ja, har du ikke nok skatt å trekke fradraget fra, mister du den ubrukte delen. BSU-fradraget er et fradrag i skatten, og etter skatteloven § 16-10 fjerde ledd kan det ikke være høyere enn summen av inntektsskatt og trygdeavgift. Det overskytende beløpet kan ikke fremføres til senere år. Selve sparingen på kontoen beholder du, og du kan fortsette å spare.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
BSU er boligsparing for ungdom, og fordelen er at du får skattefradrag for sparingen. Men fradraget er avhengig av at du faktisk har skatt å trekke det fra. Spørsmålet om å miste BSU-fradraget når du ikke betaler skatt er derfor et reelt problem for studenter og deltidsansatte.
Hvordan BSU-fradraget virker
Etter skatteloven § 16-10 får du skattefradrag med 10 prosent av innbetalt sparebeløp. Sparebeløpet kan ikke være over 27 500 kroner per inntektsår. Det gir et fradrag på høyst 2 750 kroner i året.
Fradraget gis til og med det inntektsåret du fyller 33 år, og forutsetter blant annet at du ikke eier primær- eller sekundærbolig 31. desember i inntektsåret. Hva du kan bruke pengene til, er omtalt i artikkelen om BSU brukt til noe annet enn bolig.
Banken sender melding til skattemyndighetene om hvor mye du har spart, og fradraget regnes ut på grunnlag av den meldingen. Du trenger normalt ikke søke om fradraget.
Fradraget går til fratrekk i skatten din, ikke i inntekten. Det er forskjellen mellom et skattefradrag og et inntektsfradrag: Et skattefradrag reduserer det du skal betale med selve beløpet.
Hva som skjer hvis skatten er for lav
Fjerde ledd i § 16-10 sier at skattefradrag ikke gis med høyere beløp enn summen av fastsatte inntektsskatter og trygdeavgift. Det overskytende beløpet kan ikke fremføres til senere fradrag.
Det betyr:
- Har du skatt og trygdeavgift på minst 2 750 kroner, får du hele fradraget.
- Har du mindre, får du bare så mye som du har skatt og trygdeavgift til å dekke.
- Det du ikke får brukt, forsvinner. Du kan ikke ta det igjen neste år.
Regelen teller inntektsskatt og trygdeavgift til sammen, ikke bare inntektsskatten. Har du ingen inntektsskatt, men betaler trygdeavgift, kan fradraget likevel brukes mot den.
Hva du mister, og hva du beholder
Du mister bare skattefradraget som du ikke har skatt til å bruke. Pengene du har satt inn på kontoen, er fortsatt dine, og du får rente. Du kan også fortsette å spare, og du beholder retten til å bruke kontoen til å kjøpe bolig senere.
Det er også slik at det er sparebeløpet innenfor årsgrensen som kan gi fradrag. Sparer du mer enn 27 500 kroner i året, gir overskytende ikke fradrag.
Hva du kan gjøre
Vet du at skatten din blir lav i år, kan du spare bare så mye at fradraget tilsvarer skatten og trygdeavgiften. Sparer du mer, får du ikke noe fradrag for den delen, men pengene står der. Taket på 27 500 kroner gjelder per år, så du kan ikke ta igjen et tapt fradrag ved å sette inn mer enn 27 500 kroner senere. Fordelen for deg ligger i å spare nok i de årene du har skatt å trekke fra.
Du kan også sjekke den ferdige skattemeldingen din. Skatteetaten regner ut fradraget automatisk på grunnlag av meldingen fra banken, så du trenger ikke fylle ut noe selv. Det du ser i oppgjøret er hva du faktisk fikk.
Foreldre kan også spare penger på barnets BSU-konto, men fradraget beregnes mot barnets egen skatt. For barn som skattlegges sammen med foreldrene, finnes en egen regel i § 16-10 tredje ledd om at sparebeløpet bare kommer til fradrag i skatt på inntekt som skattlegges særskilt.
Sofie som student
Sofie er 22 år og student med deltidsjobb. Hun tjener 110 000 kroner, og skatt og trygdeavgift utgjør til sammen 9 800 kroner. Hun sparer 27 500 kroner på BSU og har rett til fradrag på 2 750 kroner. Siden skatten og trygdeavgiften hennes er høyere enn 2 750 kroner, får hun hele fradraget.
Året etter jobber hun bare om sommeren og tjener 40 000 kroner. Skatt og trygdeavgift blir til sammen 1 200 kroner. Hun sparer igjen 27 500 kroner, og har rett til 2 750 kroner i fradrag, men får bare 1 200 kroner. De resterende 1 550 kronene kan hun ikke bruke senere.
Hadde hun bare spart 12 000 kroner det året, ville fradraget vært 1 200 kroner, og hun hadde fått det hele. Fullt fradrag er ikke noe mål i seg selv når skatten er lav, og sparingen kan like godt skje i et år med mer inntekt.
Kort oppsummert
- BSU-fradraget er et skattefradrag på 10 prosent av innbetalt sparebeløp, med høyst 27 500 kroner per år.
- Fradraget kan ikke være høyere enn summen av inntektsskatt og trygdeavgift, jf. skatteloven § 16-10 fjerde ledd.
- Det overskytende kan ikke fremføres til senere år, så du mister den ubrukte delen.
- Du beholder selve sparingen på kontoen og kan fortsette å spare.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.