Håndverker som starter for seg selv – ENK eller AS?
Håndverker enk eller as er valget du står overfor som håndverker, og det er først og fremst et spørsmål om hvor mye du tåler å tape hvis noe går galt på et oppdrag. Som elektriker, rørlegger eller snekker jobber du ofte i andres hjem, og en enkelt alvorlig feil, som en vannlekkasje eller en brann, kan koste langt mer enn det du tjener på jobben. I et enkeltpersonforetak svarer du med hele privatøkonomien din for slike krav, mens et AS begrenser i utgangspunktet ansvaret til det du har skutt inn i selskapet. Har du forsikring som dekker feilene dine, veier fordelen ved AS mindre, men mangler du det, bør ansvarsbegrensningen telle tyngre enn den ekstra kostnaden ved å stifte selskap.
Ansvaret ditt som håndverker stopper ikke ved fakturaen, uansett ENK eller AS
Kofi driver som rørlegger og har de siste to årene jobbet som enkeltpersonforetak. Han vurderer å gå over til AS etter at en kollega fortalte om en sak der en feilmontert varmtvannsbereder førte til vannskade for flere hundre tusen kroner hos en kunde.
I et enkeltpersonforetak er det ingen grense mellom Kofi privat og Kofi som næringsdrivende. Går noe galt på et oppdrag og kunden får et berettiget erstatningskrav han ikke er forsikret for, kan kravet i prinsippet dekkes av alt han eier, ikke bare det han har tjent på oppdraget. I et AS er det selskapet, ikke Kofi personlig, som som hovedregel svarer for slike krav, så lenge han ikke har opptrådt grovt uaktsomt eller brutt reglene for forsvarlig drift.
Sentral godkjenning og forsikring henger ikke sammen med selskapsform
Krav til sentral godkjenning for våtromsarbeid eller elektrikerarbeid følger av byggeregler og bransjekrav, ikke av om du driver ENK eller AS. Det samme gjelder ansvarsforsikring: en håndverker bør ha forsikring som dekker feil i utført arbeid uansett selskapsform, fordi forsikringen dekker det selskapsformen ikke gjør noe med, nemlig selve skaden hos kunden. Selskapsformen avgjør bare hvem sin privatøkonomi som står bak hvis forsikringen ikke strekker til eller ikke dekker det aktuelle kravet.
Mange håndverkere tror derfor feilaktig at AS gjør forsikring overflødig, eller omvendt at god forsikring gjør selskapsformen uviktig. Begge deler er sant bare delvis. Forsikringen dekker beløpet. Selskapsformen avgjør hvem som sitter med regningen for det forsikringen ikke dekker, for eksempel en egenandel som i seg selv er stor, eller et krav som overstiger forsikringssummen.
Kofi har i dag en forsikring med en egenandel på 20 000 kroner og en øvre dekningsgrense han selv er usikker på. Skjer det en skade der kravet ligger over dekningsgrensen, er det i et enkeltpersonforetak Kofi personlig som må dekke mellomlegget. I et AS ville det vært selskapets midler som først ble brukt, før noen kunne kreve noe av Kofi privat, og bare da dersom han hadde opptrådt uaktsomt.
AS koster mer å starte, men mindre å tape på
Skal Kofi over til AS, må han skyte inn minst 30 000 kroner i aksjekapital og betale et registreringsgebyr til Brønnøysundregistrene på 6 825 kroner digitalt. Det er penger han ikke trenger å bruke som enkeltpersonforetak. Til gjengjeld er 30 000 kroner en billig forsikring mot at en enkelt sak med personlig ansvar koster ham huset. Rekkefølgen for å stifte riktig er den samme for en håndverker som for enhver annen bransje: velg form, sjekk navnet, og få kapitalen bekreftet før du registrerer.
De fleste ligger godt under grensen for revisorplikt
Ligger Kofis driftsinntekter under 7 millioner kroner og balansesummen under 27 millioner, med færre enn 10 årsverk i gjennomsnitt, kan han velge bort revisor etter aksjeloven § 7-6, akkurat som de fleste enkeltmannsforetak som går over til AS. Det betyr at den løpende kostnaden ved AS først og fremst blir regnskapsføring, ikke revisjon, og forskjellen i årlig kostnad mot et enkeltpersonforetak er derfor mindre enn mange tror.
Kunden bryr seg sjelden om formen, banken kan gjøre det
I praksis merker de fleste kunder ingenting av om Kofi fakturerer som ENK eller AS, de bryr seg om jobben blir gjort riktig. Det kunden derimot merker uten å tenke over det, er hva som skjer hvis noe går galt: om erstatningskravet kan møtes av et selskap med begrenset kapital, eller av en person med hele privatøkonomien i behold. Det er en av grunnene til at større byggefirmaer i økende grad foretrekker underleverandører organisert som AS, fordi ansvarsforholdet blir tydeligere for alle parter i kontrakten.
Det som derimot kan bety noe direkte for Kofi, er om han søker lån til utstyr eller bil til firmaet: banker vurderer ofte AS som noe ryddigere å forholde seg til enn en enkeltpersonvirksomhet, særlig når kredittvurderingen skal skille mellom privatøkonomien og firmaets økonomi. For Kofi, som vurderer å investere i en ny servicebil neste år, kan det alene tippe valget i retning AS, uavhengig av hva han lander på når det gjelder ansvar.
Kort oppsummert
- Som håndverker med valget ENK eller AS svarer du i et enkeltpersonforetak med hele privatøkonomien for feil på oppdrag, i et AS stopper ansvaret som hovedregel ved selskapets midler.
- Sentral godkjenning og ansvarsforsikring følger av bransjekrav, ikke av selskapsform, og bør uansett være på plass.
- Overgang til AS koster minst 30 000 kroner i aksjekapital pluss 6 825 kroner i registreringsgebyr digitalt.
- De fleste håndverkerfirmaer ligger under grensene for revisorplikt og kan velge bort revisor etter aksjeloven § 7-6.