Gir kostnader til en tvist med leietakeren fradrag?

Regelen om fradrag for kostnader

Hovedregelen står i skatteloven § 6-1. Det gis fradrag for kostnad som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt. Private kostnader for deg og familien gir ikke fradrag.

En tvist med leietakeren kan høre inn under første ledd hvis den dreier seg om leieinntekten eller om å beholde den. Du krever inn leie som ikke er betalt, du krever at leietakeren flytter ut slik at du kan leie ut til noen andre, eller du tar en strid om skader på boligen som påvirker utleien. Kostnadene du har til saken, er da kostnader for å sikre inntekt fra utleien.

Forutsetningen er at utleien er skattepliktig. Er leien skattefri, har du ingen skattepliktig inntekt å sikre, og kostnadene gir ikke fradrag.

Typiske kostnader i en tvist med leietakeren er:

• purregebyr og inkassokostnader
• kostnader til forliksrådet og eventuelt retten
• kostnader til juridisk bistand i saken
• kostnader til utkastelse eller tvangsfullbyrdelse av husleiekravet
• dokumentasjon som er nødvendig for saken, for eksempel takst eller tilstandsrapport

Det som avgjør fradraget, er at kostnaden har sammenheng med utleien. En tvist som gjelder noe helt annet, for eksempel et nabospørsmål eller en strid om eierskap til boligen, hører ikke hit.

Hvilke tvister og kostnader som hører til utleien

Strid om ubetalt leie er det vanligste. Andre tvister som kan sikre inntekten, er strid om oppsigelse når du vil leie ut til noen andre, strid om skader leietakeren har påført boligen, og strid om leieøkning. Ved strid om depositum gjelder det samme når striden dreier seg om utleien din. Det som teller, er om kostnaden står i sammenheng med skattepliktig leieinntekt.

I en sak om husleie kan retten pålegge den som taper, å betale den andres sakskostnader. Taper du, kan du dermed få kostnader du ikke hadde planlagt. De er knyttet til den samme tvisten og følger samme vurdering som dine egne kostnader til saken. Vinner du, er motpartens betaling til deg en dekning av kostnadene dine, ikke ekstra inntekt, så lenge den ikke overstiger det du faktisk har brukt.

Det finnes ingen nedre grense i § 6-1. Et purregebyr på noen hundre kroner er en kostnad på lik linje med større poster. Små beløp bør likevel samles i en oversikt, slik at du ikke glemmer dem når skattemeldingen skal leveres.

Når du ikke får fradrag

Det finnes flere tilfeller der du ikke kan trekke fra kostnadene.

Det første er skattefri utleie, som nevnt. Det andre er kostnader som ikke hører til utleien, for eksempel en privat strid der leietakeren tilfeldigvis er en av partene. Det tredje er kostnader du har fått dekket. Vinner du saken og motparten skal betale sakskostnadene dine, er det bare den delen du selv ender opp med å bære, som er din kostnad.

Taper du saken og må betale motpartens kostnader, er dette en kostnad som hører til tvisten, og den kan vurderes på samme måte som dine egne.

Når du kan trekke fra kostnaden

Kostnader trekkes fra det året du får en ubetinget forpliktelse til å betale dem (skatteloven § 14-2 andre ledd). Det betyr ikke nødvendigvis det året du betaler. En faktura som kommer i desember og forfaller i januar, kan høre til det første året. Plikten til å utføre noe i fremtiden regnes ikke med.

I saker som går over flere år, deler du opp kostnadene etter når forpliktelsene oppsto.

Dokumentasjon

Ta vare på fakturaer, kravbrev, kontoutskrifter og avgjørelsen eller avtalen som viser hva som er avgjort. Skriv ned hva tvisten gjaldt, slik at sammenhengen med utleien er tydelig. Er du i tvil om hvordan du skal føre kostnadene i skattemeldingen, kan du lese mer om saksgangen i svarene om boligsaken gjennom forliksrådet og boligtvist i retten.

Kort oppsummert

• Kostnader til en tvist med leietakeren gir fradrag når utleien er skattepliktig og kostnadene sikrer leieinntekten.
• Skatteloven § 6-1 er den regelen fradraget bygger på.
• Skattefri utleie og kostnader som ikke hører til utleien gir ikke fradrag.
• Kostnader som motparten dekker, er ikke din kostnad.
• Kostnaden trekkes fra det året du får en ubetinget forpliktelse til å betale.