Gir etableringsgebyret på boliglånet rentefradrag?
Etableringsgebyret er et vederlag for å få lånet, og gebyrer som hører til selve lånet regnes normalt som en del av lånekostnaden. Banken rapporterer dem sammen med rentene i årsoppgaven. Kostnader til selve boligkjøpet, som meglerhonorar og takst, gir ikke fradrag i inntekten. Det som banken har tatt med i årsoppgaven, er derfor det du bør bygge på.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Når du tar opp et boliglån, møter du flere regninger på en gang: etableringsgebyr, tinglysing, takst og megler. Bare noen av dem har noe med lånet å gjøre skattemessig. Det er viktig å skille mellom kostnaden for å få lånet og kostnaden for å få boligen.
Hva loven sier
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkatteloven § 6-40 gir fradrag for renter av skattyters gjeld. Loven definerer ikke ordet renter nærmere i denne paragrafen, og nevner ikke etableringsgebyr uttrykkelig. I praksis behandles gebyr som banken tar for å yte selve lånet, som en del av lånekostnaden. Det gjelder blant annet etableringsgebyr og termingebyr.
Det som skiller disse kostnadene fra andre, er at de er et vederlag for pengene du låner. Det er det samme som en rente er: en pris du betaler for å låne.
Hva som ikke gir fradrag
Fradrag for private kostnader er hovedregelen at du ikke får. Skatteloven § 6-1 annet ledd sier at det ikke gis fradrag for private kostnader for skattyteren selv eller dennes familie, herunder kostnader til bolig, mat og underhold.
Det betyr at kostnader til selve boligkjøpet normalt ikke gir fradrag i inntekten. Det gjelder blant annet:
- meglerhonorar
- takst og tilstandsrapport
- tinglysingsgebyr og dokumentavgift ved overtakelsen av boligen
Noen av dem kan få betydning når du selger boligen senere, ved at de legges til inngangsverdien. Det er en annen regel, og den gir ikke fradrag det året du betaler.
Hvordan du finner ut hva som gir fradrag
Banken sender en årsoppgave for lånet. Her ligger rentene du har betalt, og gebyrer banken mener er fradragsberettigede. Opplysningene overføres til den forhåndsutfylte skattemeldingen. Er etableringsgebyret ført der, kan du normalt stole på at banken har vurdert det riktig.
Mangler gebyret, kan du ta kontakt med banken og spørre om hvorfor. Du kan også finne ut om gebyret er rapportert på en annen måte, for eksempel som et gebyr som ikke er fradragsberettiget.
Spørsmålet kommer ofte opp ved bankbytte. Hvis du refinansierer og betaler nytt etableringsgebyr, er det samme vurdering som ved det første lånet. Se bytte bank på boliglånet og gebyrer.
Gebyr og effektiv rente
Etableringsgebyret regnes normalt inn i effektiv rente, som er en samlet årlig kostnad for lånet. Det er et nærliggende argument for at gebyret ligner en rentekostnad. Dette er likevel et spørsmål i forbrukerretten, og det avgjør ikke hva som er fradragsberettiget. Les mer i etableringsgebyret regnes inn i effektiv rente.
Fatima og boliglånet
Fatima kjøper sin første leilighet for 3 400 000 kroner og tar opp et lån på 2 200 000 kroner. Banken tar 2 500 kroner i etableringsgebyr. Hun betaler dessuten 45 000 kroner til megleren og 6 000 kroner for takst.
Det første året betaler Fatima 63 000 kroner i renter. I tillegg kommer etableringsgebyret på 2 500 kroner, som banken tar med i årsoppgaven. Til sammen får hun fradrag for 65 500 kroner som lånekostnad. Med en skattesats på 22 prosent på alminnelig inntekt (tallet er et eksempel) gir det en skattebesparelse på 14 410 kroner.
Meglerhonoraret og takstutgiften på til sammen 51 000 kroner gir ikke fradrag. De er kostnader for å få boligen, ikke for å få lånet.
Hva med gebyr ved refinansiering og bytte av bank?
Bytter du bank og tar opp et nytt lån, kan du få et nytt etableringsgebyr. Det er den samme vurderingen: gebyret hører til det nye lånet. Banken bør ta det med i årsoppgaven sammen med rentene. Har du betalt gebyr for å få lånet overført, men banken ikke har tatt det med, kan du spørre om hvorfor.
Er du usikker på hvordan et gebyr skal føres, bruk det banken har rapportert, og spør dem hvis du lurer på hvorfor et beløp mangler.
Ta vare på dokumentene
Behold lånetilbudet, årsoppgaven og kvitteringene fra kjøpet. Når du skal selge boligen, kan noen av kjøpskostnadene få betydning for beregningen av gevinsten, og da er det nyttig å ha dem samlet.
Hvis du er usikker
Er du usikker på om et gebyr er en lånekostnad eller en kjøpskostnad, så spør hva gebyret er betaling for. Er det betaling for at banken utbetaler og administrerer lånet, ligner det på en rente. Er det betaling for arbeid knyttet til selve kjøpet av boligen, gir det ikke fradrag. Ta vare på bankens oversikt og kvitteringene fra kjøpet, slik at du kan forklare valget.
Kort oppsummert
- Etableringsgebyr for boliglån regnes normalt som en del av lånekostnaden og kan gi rentefradrag.
- Banken tar med fradragsberettigede gebyrer i årsoppgaven sammen med rentene.
- Kostnader til selve boligkjøpet, som megler, takst og dokumentavgift, gir ikke fradrag.
- Loven nevner ikke etableringsgebyr uttrykkelig, så bruk bankens årsoppgave som utgangspunkt.
- Er gebyret ikke med i årsoppgaven, kan du spørre banken hvorfor.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.