Gir betaling til besteforeldre for barnepass foreldrefradrag?
Ja, betaling til besteforeldre for barnepass kan gi foreldrefradrag, men bare når betalingen er en reell kostnad til pass og stell av et hjemmeboende barn under 12 år, og du kan dokumentere den (skatteloven § 6-48). Loven har ingen egen regel som stenger for betaling til slekt. Besteforeldrene har til gjengjeld fått en inntekt som er skattepliktig etter hovedregelen i skatteloven § 5-1. Er det i virkeligheten en gave eller en uformell hjelp uten betaling, er det ikke noe fradrag.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Vilkårene er de samme som for andre
Skatteloven § 6-48 gir foreldrefradrag for «legitimerte kostnader til pass og stell av hjemmeboende barn som er under 12 år i inntektsåret». Paragrafen sier ikke noe om hvem som kan passe barnet, og den utelukker ikke slektninger. Spørsmålet er derfor ikke om de som passer er besteforeldre, men om det foreligger en reell kostnad som du kan legge frem.
Det samme kravet gjelder for en nabo eller en student. Se også artikkelen om fradrag for barnehage og SFO for hva som ellers regnes som pass og stell.
Hva som gjør betalingen reell
En reell kostnad betyr at du faktisk har betalt penger for at noen skal passe barnet, og at betalingen ikke er noe annet i forkledning. Først må det foreligge en avtale om betaling for pass. Den kan være muntlig, men en kort skriftlig avtale gjør det lettere å vise hva dere ble enige om. Dernest må betalingen går fra deg til besteforeldrene, gjerne via bank eller Vipps, og at det står hva den gjelder. Beløpet bør også stå i forhold til jobben. Betaler du et stort beløp for noen få timer, vil det vekke spørsmål om det i virkeligheten er noe annet, som en gave.
Er det en gave eller hjelp til økonomien og ikke betaling for pass, er det ikke noe foreldrefradrag. Det samme gjelder hvis pengene egentlig går tilbake til deg på en annen måte.
Hvis besteforeldrene passer barnet uten at du betaler noe, har du heller ingen kostnad å trekke fra. Da er det ikke noe foreldrefradrag, selv om de hjelper til hver uke.
Besteforeldrene må skatte av beløpet
Skatteloven § 5-1 sier at enhver fordel vunnet ved arbeid er skattepliktig inntekt. Det du betaler besteforeldrene for å passe barnet, er derfor inntekt for dem, og de skal føre den opp i sin egen skattemelding. De får ikke fritak bare fordi det er familie som gjør jobben.
Dette er en side av saken som mange overser. Fradraget og skatteplikten henger sammen. Hvis du fører fradrag for en betaling som mottakeren ikke selv oppgir, er det en forskjell mellom dine og deres opplysninger. Begge har ansvar for at opplysningene i sin egen skattemelding er riktige og fullstendige (skatteforvaltningsloven § 8-1). Hva dette betyr økonomisk for besteforeldrene, avhenger av deres øvrige inntekt.
Dokumentasjonen du bør ha
Legitimerte kostnader betyr at du kan dokumentere hva du har betalt. Ta vare på kontoutskrifter eller Vipps-oversikt, og lag en enkel liste med datoer og antall timer eller dager. Skriv gjerne en kort bekreftelse fra besteforeldrene på hva de har fått og for hva. Loven fastsetter ingen bestemt form, men jo tydeligere underlaget er, jo lettere er det å vise at dette er en reell kostnad.
Fradraget kan ikke overstige grensen som Stortinget fastsetter for året. Hvor høy grensen er, står i foreldrefradraget og hvor mye du kan trekke fra. Grensen gjelder samlet, så besteforeldrebetalingen deler den med barnehage og SFO.
Maria og besteforeldrene
Maria har sønnen Theo på 7 år. Hun jobber til klokken 16, og Theo går på SFO til klokken 15. Hver tirsdag og torsdag henter Marias foreldre Gunnar og Berit Theo og er med ham til Maria kommer hjem. De er enige om at Maria betaler 400 kroner per dag. Det er to dager i uken i 20 uker, til sammen 40 dager og 16 000 kroner.
Maria overfører pengene med Vipps hver måned med meldingen «Passing av Theo, tirsdag og torsdag». Hun fører en liste med datoene. I skattemeldingen fører hun opp 16 000 kroner som kostnad til pass og stell, men fradraget kan ikke overstige årets grense, og SFO-regningen deler grensen med dette.
Gunnar og Berit har fått 16 000 kroner i inntekt og fører den opp i sin egen skattemelding. Siden de er pensjonister, er det deres øvrige inntekt som avgjør hvor mye skatt de må betale av beløpet.
Hvis besteforeldrene bor langt unna eller bare hjelper noen ganger
Betaling for enkeltstående hjelp kan også være en kostnad til pass og stell. Dokumentasjonen blir enda viktigere når det er snakk om få og uregelmessige timer, fordi det da er lettere å stille spørsmål ved om det i virkeligheten er snakk om en gave. Skriv ned hvilke datoer besteforeldrene passet barnet, og hvor mange timer det var, og betal i etterkant for de timene.
Betaler du et fast månedlig beløp uavhengig av hvor mye de faktisk passer, blir det vanskeligere å skille mellom betaling for pass og hjelp til økonomien. Knytt derfor beløpet til faktisk innsats.
Kort oppsummert
- Betaling til besteforeldre for barnepass kan gi foreldrefradrag når den er reell, dokumentert og gjelder pass og stell av et hjemmeboende barn under 12 år.
- Er det en gave eller uformell hjelp uten betaling, er det ikke noe fradrag.
- Besteforeldrene har skattepliktig inntekt etter skatteloven § 5-1 og må føre den opp i sin egen skattemelding.
- Fradraget deler den årlige grensen med barnehage og SFO.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.