Er gevinsten skattefri når jeg flyttet ut ved bruddet før salget?
Gevinsten er skattefri hvis du har bodd i boligen i minst ett av de to siste årene før salget, selv om du flyttet ut ved bruddet. Har du ikke nok botid selv, kan du i visse tilfeller godskrives den andres botid. Det gjelder ektefeller etter separasjon eller skilsmisse, og tidligere samboere som har eller har hatt felles barn. Samboere uten felles barn får ikke godskrevet botid.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Gevinst på bolig ved samlivsbrudd når du har flyttet ut
Boligfritaket i skatteloven § 9-3 annet ledd krever to ting: eiertid på mer enn ett år, og at du har brukt hele eiendommen som egen bolig i minst ett av de to siste årene før realisasjonen. Det er ikke et krav at du bor der når salget skjer. Salget regnes som en realisasjon etter skatteloven § 9-2. Flytter du ut, løper tiden fram til du har bodd for kort tid de siste to årene.
Botiden forstås normalt som tolv måneder til sammen, og den trenger ikke ligge i ett strekk. Flyttet du ut tre måneder før salget og hadde bodd der i flere år, har du mer enn nok botid. Det er først når du har vært ute lenge, at fritaket kan svikte.
Skatteetaten regner normalt fra tidspunktet salget er avtalt. En avtale som signeres kort tid etter utflyttingen, er normalt problemfri for botiden.
Har du flyttet ut og leid ut den tidligere felles boligen, er det fortsatt bare den tiden du selv har bodd der som teller. Utleietiden gir ingen botid. Overtar den som blir boende, din andel, er det også et salg, og du vurderer det på samme måte som om du hadde solgt til en utenforstående.
Godskriving av botid etter separasjon, skilsmisse og samlivsbrudd
Skatteloven har en særregel som beskytter den som flytter ut. Når en tidligere felles bolig selges etter separasjon eller skilsmisse, skal også den ektefellen som er flyttet ut, godskrives den andres botid. For samboere gjelder det samme etter samlivsbrudd, men bare for tidligere samboere som har eller har hatt felles barn.
Det betyr at den som har flyttet ut og ikke har nok botid selv, ikke mister fritaket så lenge den andre har bodd i boligen. Godskrivingen krever at boligen var felles og at den andre faktisk bodde der.
For samboere uten felles barn gjelder ikke regelen. Hver av dem må da oppfylle botidskravet på egen hånd.
Selger du etter å ha flyttet ut, må du huske å vurdere hver eier for seg. Gevinsten på hver halvdel avgjøres av vilkårene til den som eier halvdelen. I et par der den ene har nok botid og den andre ikke, kan det derfor bli skatt på bare den ene delen.
to par, samme situasjon
Ida og Karsten eier en enebolig sammen, halvt hver. De har to barn sammen. Ida flytter ut 1. mars, mens Karsten blir boende. Drøyt femten måneder senere, 20. juni, inngår de salgsavtalen. De siste tjuefire månedene før salget bodde Ida i boligen i drøyt åtte måneder, altså fra 20. juni to år tidligere til 1. mars. Det er mindre enn tolv måneder. Men fordi de er samboere med felles barn, godskrives Ida Karstens botid. Gevinsten på hennes halvdel er skattefri.
Ragnar og Mia er samboere uten barn og eier en leilighet sammen. Mia flytter ut 1. mars, og de selger på nøyaktig samme tidspunkt som Ida og Karsten. Mia har også bodd der i drøyt åtte måneder av de to siste årene. Hun får ikke godskrevet Ragnars botid, siden de ikke har felles barn. Gevinsten på hennes halvdel er skattepliktig. Ragnar, som bor igjen, har nok botid og slipper skatt på sin del.
Er du i tvil om hvor mye av botiden som teller, kan det hjelpe å gå gjennom kalenderen måned for måned. Skriv ned flyttedatoene og sammenlign dem med salgsdatoen. Ligger du rett under tolv måneder, er det verdt å sjekke om du kan dokumentere perioder du har bodd der som du ikke først tenkte på, for eksempel opphold mellom to flyttinger.
Brukshindring er noe annet
Skatteloven tillater også at botid regnes med når eieren på grunn av arbeid eller helse er forhindret fra å bruke boligen. Det gjelder bare der eieren ikke kjente til hindringen da boligen ble kjøpt. Et samlivsbrudd er ikke en slik hindring, så den regelen hjelper ikke den som flytter ut etter et brudd. Det er godskrivingsregelen som gjelder her.
Hva du bør sjekke før salget
Tell månedene du har bodd i boligen de siste to årene. Skriv ned når du flyttet inn og ut, og ta vare på dokumentasjon som adresseendring i folkeregisteret og strømregninger. Er du samboer, bør du vite om dere har felles barn, siden det avgjør om du kan bygge på den andres tid.
Kort oppsummert
- Gevinsten er skattefri hvis du bodde i boligen i minst ett av de to siste årene og har eid i mer enn ett år, selv om du flyttet ut ved bruddet.
- Etter separasjon eller skilsmisse godskrives den som flyttet ut den andres botid.
- Det samme gjelder tidligere samboere som har eller har hatt felles barn.
- Samboere uten felles barn må ha nok botid hver for seg.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.