Kan jeg få fradrag for renter på et lån i utlandet?
Ja, er du skattemessig bosatt i Norge, gir renter på lån i en utenlandsk bank som hovedregel fradrag på samme måte som renter på norske lån. Skatteloven § 6-40 skiller ikke mellom norske og utenlandske långivere. Rentene står som regel ikke forhåndsutfylt i skattemeldingen, så du må føre dem selv. Loven krever også at rentekostnaden dokumenteres på den måten departementet har bestemt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Bosatt i Norge: fradrag uansett hvor banken ligger
Er du bosatt i Norge etter skatteloven § 2-1, har du plikt til å svare skatt av formue og inntekt, både her og i utlandet. Tilsvarende kommer fradragene dine til anvendelse på kostnader du har, uansett hvor de oppstår.
Skatteloven § 6-40 første ledd gir fradrag for «renter av skattyters gjeld». Bestemmelsen sier ingenting om at långiveren må være norsk. Har du et boliglån i en svensk bank, et forbrukslån i Tyskland eller et privat lån fra en slektning i USA, er rentene på lånet fradragsberettiget på lik linje med rentene på et norsk lån.
Har du flyttet til utlandet og ikke lenger er skattemessig bosatt i Norge, er det andre regler. Denne artikkelen gjelder deg som er bosatt i Norge.
Du må selv føre rentene
Banker og andre finansforetak som er omfattet av norsk lov, har plikt til å gi Skatteetaten opplysninger om lån og renter. Plikten står i skatteforvaltningsloven § 7-3 og gjelder foretak som nevnt i finansforetaksloven. En bank i et annet land er ikke omfattet på samme måte. Regn derfor med at lånet og rentene ikke står forhåndsutfylt i skattemeldingen din.
Du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger, jf. skatteforvaltningsloven § 8-1. Da må du selv legge inn både gjelden og rentene. Utenlandske lån må du fylle ut selv, og det samme gjelder utenlandske bankkontoer og andre verdier du har der.
Rentene regnes om til kroner. Oppgi beløpet i norske kroner slik skattemeldingen ber om.
Loven krever dokumentasjon
Skatteloven § 6-40 sjette ledd sier at ved fradrag for rente av gjeld til utenlandsk fordringshaver skal rentekostnaden dokumenteres på den måten departementet har bestemt. Det er en egen regel som gjelder utenlandske långivere.
Hva som er godkjent dokumentasjon, er nærmere regulert i forskrift. Det du uansett bør ha, er lånekontrakten, en rentebekreftelse eller årsoppgave fra banken og kontoutskrifter som viser at du har betalt.
Gjelden regnes også med i formuen
Gjelden har betydning for formuen din også. Etter skatteloven § 4-1 fastsettes formuen med fradrag for gjeld skattyteren hefter for. Gjelden til den utenlandske banken trekkes derfor fra, på samme måte som norsk gjeld. Den må føres i skattemeldingen sammen med eiendelene lånet gjelder.
Har du lånt til å kjøpe fast eiendom i utlandet, kan skatteloven § 4-31 begrense gjeldsfradraget når formuen i eiendommen er unntatt fra norsk skattlegging etter en skatteavtale. For bolig eller fritidsbolig i et annet EØS-land er hovedregelen at gjeldsfradraget ikke reduseres. Krever du fradrag for gjelden i det andre landet, avkortes fradraget i Norge tilsvarende.
Fradrag i det andre landet
Eier du eiendom i landet du har lånt i, kan du også ha rett til fradrag der. Norske regler avgjør hva du kan trekke fra i Norge, og det andre landets regler avgjør fradraget der. Samme rentekostnad kan ikke trekkes fra to ganger, og det er dette § 4-31 avkorter for.
Sofie og lånet i Danmark
Sofie Nygård bor i Trondheim. Hun har et lån i en dansk bank på 250 000 kroner som hun brukte til å pusse opp hytta i Norge. I året betalte hun renter på 11 500 kroner, regnet om til norske kroner.
Siden den danske banken ikke melder til Skatteetaten, står ikke rentene i skattemeldingen. Sofie legger dem inn som rentekostnad og legger ved rentebekreftelsen fra banken. Med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt gir fradraget 2 530 kroner lavere skatt. Hun fører også inn restgjelden i formuen.
Hadde Sofie latt være å føre lånet, hadde hun tapt fradraget. Gjelden hadde dessuten manglet i formuen hennes.
Hvem regnes som bosatt i Norge
Reglene her forutsetter at du er skattemessig bosatt i Norge. Etter skatteloven § 2-1 anses du som bosatt hvis du oppholder deg mer enn 183 dager i riket i løpet av en tolvmånedersperiode, eller mer enn 270 dager i løpet av en trettiseksmånedersperiode. For den som tar fast opphold i utlandet, opphører bostedet først når bestemte vilkår om opphold og disponering av bolig er oppfylt.
Er du i tvil om du fortsatt er bosatt i Norge, er det første du må få avklart.
Lån fra privatpersoner i utlandet
Reglene gjelder også når långiveren er en privatperson, for eksempel et familiemedlem som bor i utlandet. Renter du betaler på slike lån, er renter av gjeld. Dokumentasjonskravet i § 6-40 sjette ledd gjelder alle utenlandske långivere. Gjeldsbrev eller en avtale som viser lånebeløp, rente og betalinger, er derfor særlig viktig.
Kort oppsummert
- Er du bosatt i Norge, gir renter på lån i utenlandsk bank fradrag etter skatteloven § 6-40, på samme måte som norske lån.
- Rentene står som regel ikke forhåndsutfylt, så du må selv føre både gjelden og rentene.
- Rentekostnaden til utenlandsk långiver må dokumenteres på den måten departementet har bestemt.
- Gjelden trekkes også fra i formuen, men gjeldsfradraget kan avkortes når du eier utenlandsk fast eiendom.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.