Får jeg fradrag for reiser hjem til familien i utlandet?
Ja, har du et virkelig hjem og en familie i utlandet og må bo i Norge på grunn av arbeidet, kan du få fradrag for besøksreiser hjem. For reiser til hjem innenfor EØS gjelder et bunnbeløp på 12 000 kroner, og fradraget er begrenset til 120 000 kroner i året. For hjem utenfor EØS gis fradrag for dokumenterte transportutgifter. Fradraget forutsetter at du skattlegges etter vanlige regler, ikke etter kildeskatteordningen uten fradrag.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Fradrag for hjemreiser til familien i utlandet
Skatteloven gir fradrag for merkostnader når du av hensyn til arbeidet må bo utenfor hjemmet (skatteloven § 6-13). Fradrag for reiser hjem følger av skatteloven § 6-44. Reglene er ikke begrenset til hjem i Norge, og de gjelder også når hjemmet og familien din ligger i et annet land.
Forskriften til skatteloven § 6-13-11 stiller et vilkår: du må ha ditt virkelige hjem i en annen stat og pendle mellom dette hjemmet og en bolig i Norge. Forskriften viser til kriteriene i skatteloven § 3-1 femte til niende ledd for hva som regnes som bolig og hjem. Bor du alene i Norge og har ektefelle og barn boende fast i hjemlandet, er du i kjerneområdet for ordningen. Er du enslig, må du kunne vise at du faktisk har en bolig i utlandet som du vender tilbake til.
Innenfor EØS: avstand, hyppighet og to beløpsgrenser
For reiser til hjem innenfor EØS gis fradraget etter forskrift, med utgangspunkt i reiseavstand og reisehyppighet (§ 6-44 første ledd). To beløpsgrenser gjelder. Fradraget gis bare for den delen av utgiftene som overstiger 12 000 kroner, og det kan ikke bli høyere enn 120 000 kroner i året.
Etter forskriften § 6-44-5 gis fradrag etter en sats per kilometer for korteste strekning med vei og rutegående transportmiddel. Ferge og bom kan komme i tillegg. Alternativt kan du kreve dokumenterte kostnader til rutegående fly, og da dokumenterer du med flybillettstamme og kvittering. Fradrag gis for det antall besøk som faktisk har funnet sted, ikke for et antatt antall.
Krever du fradrag for merutgifter etter denne ordningen, faller retten til fradrag for pendling mellom boliger i Norge bort (forskriften § 6-13-10 tredje ledd). Fradraget for kost og losji er en annen post, og den har en tidsgrense på 24 måneder (skatteloven § 6-13).
Utenfor EØS
Ligger hjemmet utenfor EØS, gis fradrag for dokumenterte utgifter til transport med andre transportmidler enn privatbil. Kan du dokumentere at du har brukt privatbil til hjemreisen, gis fradrag etter en sats fastsatt i forskrift. Beløpsgrensene på 12 000 og 120 000 kroner gjelder tilsvarende. Reiser du med fly til et land som USA, Thailand eller Marokko, er flybillettene derfor utgangspunktet for fradraget, og du må ha dem dokumentert.
Dette må du kunne dokumentere
Forskriften til § 6-13 setter strenge dokumentasjonskrav når hjemmet ligger i en annen stat. Den som krever fradrag for besøksreiser til familie, skal dokumentere familietilknytningen med vigsels- eller fødselsattest og felles bostedsadresse i utlandet. Enslige må dokumentere bostedsadresse i utlandet og sannsynliggjøre boligens standard (§ 6-13-12).
Antall besøksreiser kan kreves dokumentert med kvitteringer og bilag. Skattemyndighetene kan også kreve at dokumentene legges fram som notarialbekreftet kopi sammen med en oversettelse til norsk fra en autorisert translatør. Utgifter betalt i utenlandsk valuta regnes om til kroner etter en årlig gjennomsnittskurs. Ta vare på alle billetter og kvitteringer, også for reiser som ikke ble brukt fullt ut.
Kildeskatt kan stå i veien for fradraget
Er du omfattet av kildeskatteordningen, gis det ingen fradrag i inntekten (skatteloven § 20-2). Da får du heller ikke fradrag for hjemreiser. Vil du ha fradraget, må du velge skattlegging etter de alminnelige reglene (skatteloven § 20-6), og da søker du om skattekort for det. Valget kan også tas etter at inntektsåret er over, men senest tre år etter utgangen av året. Dekker arbeidsgiveren hjemreisene dine, er dekningen skattepliktig for pendlere som skattlegges etter kildeskatteordningen eller har standardfradrag for utenlandsk arbeidstaker.
Ioana fra Romania
Ioana Popescu jobber som sykepleier i Bergen og bor i en liten leilighet i byen. Mannen og de to barna bor i Cluj. Hun har dokumentert familietilknytningen med vigselsattest og barnas fødselsattester, og alle har samme adresse i Romania. Gjennom året flyr hun hjem åtte ganger, og hver reise koster i gjennomsnitt 2 400 kroner. Samlet blir det 19 200 kroner.
Siden hjemmet ligger innenfor EØS, trekkes bunnbeløpet på 12 000 kroner fra, og fradraget blir 7 200 kroner. Hun er ikke i nærheten av taket på 120 000 kroner. Fordi hun først hadde kildeskattekort, må hun be om skattekort etter vanlige regler for å få fradraget. Det kan hun gjøre også etter årets slutt, men i så fall innen tre år. I tillegg kan hun kreve fradrag for losji, som hører inn under samme paragraf.
Kort oppsummert
- Har du et virkelig hjem og familie i utlandet og må bo i Norge på grunn av arbeidet, kan du få fradrag for hjemreiser.
- Innenfor EØS gjelder et bunnbeløp på 12 000 kroner og et tak på 120 000 kroner i året. Utenfor EØS gis fradrag for dokumenterte utgifter til transport.
- Du må dokumentere familietilknytning, bostedsadresse i utlandet og hver enkelt reise.
- Under kildeskatteordningen gis det ingen fradrag, så du må velge vanlig skattlegging for å få fradrag for hjemreiser.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.