Fradrag du ofte glemmer: gaver, fagforening, IPS og BSU
Fire fradrag går ofte glipp: gaver til godkjente organisasjoner, fagforeningskontingent, innskudd på individuell pensjonssparing (IPS) og boligsparing for ungdom (BSU). Hvert har egne vilkår og egne tak, og de fleste skal komme forhåndsutfylt i skattemeldingen. Det er likevel du som har ansvaret for at tallene stemmer. Gjennomgå dem hver for seg før du leverer, så du ikke betaler mer skatt enn nødvendig.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Denne artikkelen tar for seg glemte fradrag i skattemeldingen: hva hvert av de fire fradragene krever, hvor grensene går, og hvordan du sjekker at alt er med. Detaljene for hvert enkelt fradrag kan du lese mer om i egne artikler.
Fradrag for gaver til frivillige organisasjoner
Skatteloven § 6-50 gir fradrag for pengegaver til selskap, stiftelser og sammenslutninger som har sete i Norge eller et annet EØS-land, og som ikke har erverv som formål. Organisasjonen må drive virksomhet innen områder som loven lister opp: omsorgs- og helsefremmende arbeid, barne- og ungdomsarbeid, religiøs eller livssynsrettet virksomhet, menneskerettigheter og utviklingshjelp, katastrofehjelp, og kultur-, miljø-, natur- eller dyrevern.
Gaven må være minst 500 kroner i året, og det gis fradrag for til sammen høyst 25 000 kroner per år. Mottakeren må ha nasjonalt omfang, og stiftelser må motta offentlig støtte. I praksis forutsetter fradraget at organisasjonen er godkjent for å ta imot gaver med fradragsrett, og at den rapporterer gaven på ditt fødselsnummer.
Gaven må være en pengegave. Gir du bort en gjenstand, tid eller arbeid, er det ikke fradrag.
Fagforeningskontingent
Kontingent til en landsomfattende arbeidstakerorganisasjon med forhandlingsrett eller tariffavtale er fradragsberettiget etter § 6-20. Fradraget er opptil 8 700 kroner, eller en forholdsmessig del av beløpet hvis du har betalt kontingent bare en del av året.
Trekkes kontingenten fra lønnen, rapporterer arbeidsgiver den vanligvis. Skatteforvaltningsloven § 7-2 tredje ledd sier at lønnsopplysningene skal omfatte fradragsberettiget fagforeningskontingent. Betaler du direkte til foreningen, må du legitimere betalingen selv.
Kontingent til yrkes- og næringsorganisasjoner følger § 6-19, og samme person kan ikke kreve både fradrag etter § 6-19 og etter § 6-20 for samme kontingent. Er du medlem i både en fagforening og en yrkesorganisasjon, bør du sjekke hvilken regel som passer best.
IPS: individuell pensjonssparing
Innskudd på individuell pensjonsavtale og avtaler om individuell sparing til pensjon gir fradrag etter § 6-47. Samlet fradrag for slike avtaler kan ikke overstige 25 000 kroner per år. Kostnader til forvaltning av årets innskudd kommer til fradrag innenfor samme ramme.
Banker og forsikringsselskaper melder normalt innskuddet til Skatteetaten, så beløpet skal stå i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Sjekk likevel at det stemmer med det du faktisk har satt inn i året. Det er innskudd i inntektsåret som teller.
Paragrafen gir også fradrag for visse andre ting, som premie til frivillig syke- og ulykkesforsikring med inntil 700 kroner. Her er det ofte arbeidsgiver eller forsikringsselskapet som har rapportert.
BSU: skattefradrag, ikke inntektsfradrag
BSU er annerledes enn de andre. Fradraget etter § 16-10 trekkes direkte fra skatten, og ikke fra inntekten. Skattefradraget er 10 prosent av innbetalt sparebeløp, og sparebeløpet kan ikke overstige 27 500 kroner per år. Kontoen kan samlet ikke inneholde mer enn 300 000 kroner.
Du kan spare til og med inntektsåret du fyller 33 år. Du får ikke fradrag hvis du per 31. desember i inntektsåret eier hele eller deler av en primær- eller sekundærbolig, og du kan bare ha fradrag for én konto. Fradraget kan ikke være større enn skatten du betaler, og et overskytende beløp kan ikke fremføres.
Bruker du pengene til noe annet enn bolig, eller bryter vilkårene på annen måte, kommer fradraget tilbake som et tillegg i skatten.
Kari
Kari er 29 og leier leilighet. I inntektsåret har hun disse utgiftene:
- Fagforeningskontingent 4 800 kroner, trukket av arbeidsgiver.
- Gave til en humanitær organisasjon på 1 200 kroner og en gave på 400 kroner til en lokal støtteforening.
- Innskudd på IPS 18 000 kroner.
- BSU-sparing 25 000 kroner.
Fagforeningskontingenten er under taket på 8 700 kroner, så hele beløpet gir fradrag. Gaven på 1 200 kroner er over minstegrensen på 500 kroner, og gir fradrag hvis organisasjonen er godkjent og har registrert Karis fødselsnummer. Gaven på 400 kroner er under grensen og gir ikke noe. IPS-innskuddet på 18 000 kroner ligger innenfor taket på 25 000 kroner. BSU-sparingen på 25 000 kroner gir et skattefradrag på 2 500 kroner (10 prosent), fordi Kari ikke eier bolig ved årsskiftet og er under 34 år.
Mangler noe av dette i skattemeldingen, kan Kari rette det selv før hun leverer, eller levere en endringsmelding senere.
Slik sjekker du at alt er med
Åpne skattemeldingen og se på postene for fradrag og skattefradrag. Sammenlign med årsoppgaven fra banken, kontoutskrift fra fagforeningen og kvitteringer fra organisasjoner. Gaver er det organisasjonen som rapporterer, og fagforeningskontingent kommer ofte via arbeidsgiver.
Har du glemt noe etter at du har levert, kan du endre opplysningene i en endringsmelding senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4). Ligger hele beløpet allerede i den forhåndsutfylte meldingen, trenger du ikke gjøre noe.
Hvem som rapporterer hva
De fire fradragene kommer fra ulike kilder, og det er nyttig å vite hvem som har ansvaret for hva.
Gaver rapporteres av organisasjonen, og bare hvis den har fødselsnummeret ditt. Fagforeningskontingent rapporteres av arbeidsgiver når den trekkes fra lønnen. Betaler du direkte til foreningen, er det du som må legitimere betalingen, altså legge inn beløpet og ha kvittering. IPS-innskudd rapporteres av banken eller forsikringsselskapet som forvalter avtalen. BSU rapporteres av banken som har boligsparekontoen, og loven krever at fødselsnummer registreres når kontoen opprettes.
Det betyr at feilene oftest ligger i de små tingene: et gammelt fødselsnummer, en gave gitt anonymt, en fagforening du bare var medlem i halve året, eller et innskudd som ble gjort i januar og ikke i desember.
Vanlige feil å unngå
Noen feil går igjen:
- Du fører opp gaver under 500 kroner, eller gaver til mottakere som ikke er godkjent.
- Du krever både fradrag for fagforeningskontingent og fradrag for kontingent til en yrkesorganisasjon for samme kontingent.
- Du regner med BSU-fradrag selv om du eier en bolig 31. desember, eller har passert året du fyller 33 år.
- Du forveksler IPS-fradraget, som reduserer inntekten din, med BSU-fradraget, som reduserer selve skatten.
- Du regner med at taket på 25 000 kroner for IPS er per avtale. Taket gjelder samlet fradrag for individuell pensjonsavtale og annen individuell pensjonssparing.
Skatteetaten kan endre fastsettingen i fem år etter utgangen av skattleggingsperioden. Tar du med et fradrag du ikke har rett til, risikerer du å måtte betale mer skatt i ettertid. Ta derfor vare på kvitteringer og årsoppgaver som viser det du har ført opp.
Et siste tips er å gå gjennom skattemeldingen fra toppen, post for post, i stedet for å lete etter bestemte fradrag. Da oppdager du også fradrag du ikke tenkte på, for eksempel premie til syke- og ulykkesforsikring etter § 6-47 som arbeidsgiver har trukket. Har noe forandret seg i løpet av året, som et nytt medlemskap eller et skifte av bank, er det der feilene oftest sitter.
Kort oppsummert
- Gaver til godkjente organisasjoner gir fradrag fra 500 kroner og opp til 25 000 kroner i året.
- Fagforeningskontingent gir fradrag opp til 8 700 kroner.
- IPS og annen pensjonssparing gir fradrag opp til 25 000 kroner samlet i året.
- BSU gir 10 prosent skattefradrag av inntil 27 500 kroner, og forutsetter at du ikke eier bolig og er under 34 år.
- Sjekk alle glemte fradrag i skattemeldingen mot årsoppgaver og kvitteringer før du leverer.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.