Får jeg foreldrefradrag når den ene av oss er hjemme?

Loven krever ikke at begge jobber

Skatteloven § 6-48 første ledd gir foreldrefradrag for legitimerte kostnader til pass og stell av hjemmeboende barn under 12 år i inntektsåret. Teksten sier ikke at begge foreldrene må være i arbeid, og den sier heller ikke at en av dem må være borte fra hjemmet i den tiden barnet er i barnehage. Vilkårene er at kostnaden er til pass og stell, at den er dokumentert, og at barnet er hjemmeboende og under 12 år.

Det betyr at en barnehageplass er en kostnad til pass og stell uavhengig av hva foreldrene gjør den tiden barnet er der. En forelder som er hjemme med et yngre søsken, studerer, er sykmeldt eller bare er hjemme, hindrer ikke fradraget i seg selv. Loven spør etter kostnaden, ikke etter årsaken til at du har behov for pass.

Fradraget har bare verdi hvis det finnes inntekt

Foreldrefradraget trekkes fra inntekten. Fradraget er derfor bare til nytte for den som har inntekt å trekke det fra. Har du ingen skattepliktig inntekt, eller så lav at du allerede ikke betaler skatt, er det ikke noe å spare, og fradraget kan stå ubrukt.

Det er her tredje ledd kommer inn. For ektefeller og samboere med felles barn er grensen felles, og fradraget gis med en halvpart hos hver, dersom dere ikke er enige om en annen fordeling. Hvis den ene er hjemme og nesten ikke har inntekt, vil halvdelen som tilfaller denne personen, ikke ha noen verdi. Da kan dere være enige om at den som har inntekt, tar hele fradraget eller en større del.

Dere kan ikke ta mer enn den samlede grensen, og loven sier at fordelingen forutsetter at dere er enige. Mer om fradraget generelt står i hva er foreldrefradrag.

Hva hvis dere ikke er gift eller samboere med felles barn

Er den ene hjemme og dere bor hver for seg, er det en annen situasjon. Regelen om felles grense og fordeling gjelder da ikke. Den som har betalt kostnaden og kan dokumentere den, har fradraget for den, og har sin egen grense. Den som ikke har noen kostnad, har heller intet fradrag.

Er du alene med barnet og hjemme uten skattepliktig inntekt, gir fradraget ingen skattebesparelse, fordi det ikke er noe å trekke det fra.

Slik går du frem

Sjekk den forhåndsutfylte skattemeldingen til begge. Se hva som står oppført som foreldrefradrag på hver av dere. Står det halvparten hos den som er hjemme og har lav inntekt, kan det lønne seg å endre fordelingen slik at den andre får mer. Begge må være enige, og tallene må til sammen ikke overstige grensen.

Har dere levert, og oppdager at fordelingen ikke ble som dere ville, kan dere sende en endringsmelding senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4).

Ta vare på fakturaene, slik at du kan dokumentere kostnadene hvis du blir spurt.

Foreldrepermisjon og lengre fravær

Er den ene i permisjon, for eksempel foreldrepermisjon med yngre barn, stiller ikke § 6-48 noe krav om at dere skal ha barnet i barnehage for å få fradrag. Spørsmålet er bare om dere har en kostnad til pass og stell og kan dokumentere den. Har den som er i permisjon fortsatt skattepliktig inntekt, kan halvdelen av fradraget ha verdi. Det er først når inntekten er svært lav, at det lønner seg å flytte fradraget.

Kort oppsummert

• Du kan få foreldrefradrag selv om den ene av dere er hjemme. Skatteloven § 6-48 krever ikke at begge jobber.
• Vilkårene er legitimerte kostnader til pass og stell av et hjemmeboende barn under 12 år i inntektsåret.
• Fradraget har bare verdi hos den som har inntekt å trekke det fra.
• Ektefeller og samboere med felles barn kan avtale en annen fordeling enn halvpart hos hver, innenfor den felles grensen.