Slik endrer du forskuddsskatten når inntekten blir lavere

Når kan forskuddsskatten settes ned?

Forskuddsskatt er skatt du betaler løpende på inntekt det ikke trekkes skatt av. Det kan for eksempel gjelde leieinntekter, inntekt fra egen virksomhet eller pensjon fra utlandet. Skatteetaten skriver den ut før året begynner, på grunnlag av forrige skatteoppgjør (skattebetalingsloven § 6-3 andre ledd).

Går inntekten din ned, passer ikke lenger beløpet. Da kan forskuddsskatten settes ned, men loven setter et vilkår. Utstedt forskuddsskatt kan endres når det er overveiende sannsynlig at du med den opprinnelige forskuddsskatten vil få en restskatt eller et tilgode ved avregningen som utgjør minst en femtedel av det utstedte forskuddsbeløpet (§ 6-3 femte ledd).

Vilkåret går begge veier. Det gjelder både når du har betalt for lite og når du har betalt for mye. For deg som har fått lavere inntekt, er det tilgodet som teller.

Er det gjort feil ved den opprinnelige utskrivingen, kan skattekontoret derimot alltid sette forskuddsskatten opp eller ned (§ 6-3 fjerde ledd). Vilkåret om en femtedel gjelder ikke da.

Slik ber du om endring av forskuddsskatten

Du melder fra til Skatteetaten om at forventet inntekt er endret, og oppgir hva du venter å tjene for året. Det gjøres i dag digitalt hos Skatteetaten. Hvordan du endrer skattekort og forskuddsskatt, er forklart i en egen artikkel om skattekortet.

Gi et realistisk anslag. Skriv hva som har endret seg, for eksempel at en leieleilighet er solgt eller at oppdragene i enkeltpersonforetaket har tørket ut. Vedlegg dokumentasjon hvis du har den, for eksempel en oppsigelse, et salg eller regnskapet hittil i år.

Skatteetaten regner da om forskuddsskatten og sender melding om nytt beløp. De nye terminbeløpene beregnes ut fra det du nå venter å tjene, og fordeles på terminene som ikke er forfalt ennå.

Hva skjer med terminene som er betalt og de som gjenstår?

Terminene for forskuddsskatt for personer er 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember (§ 10-20). Er en termin betalt, ligger pengene hos Skatteetaten og regnes mot skatten din i skatteoppgjøret.

Skattekontoret kan frita deg fra å betale terminer som gjenstår, eller bestemme at forskuddsskatt skal tilbakebetales, når vilkårene i § 5-3 andre ledd er til stede (§ 6-3 sjette ledd). Det er altså to veier. Er det overveiende sannsynlig at det du har betalt, allerede dekker skatten, kan du slippe resten. Er det overveiende sannsynlig at du har betalt vesentlig mer enn skatten blir, og det virker urimelig å vente, kan det som er for mye, betales tilbake før oppgjøret (§ 5-3).

Får du ikke en slik beslutning, blir overskuddet utbetalt etter skatteoppgjøret.

Hva skjer hvis du lar forskuddsskatten stå uendret?

Gjør du ingenting, betaler du forskuddsskatten slik den er utskrevet, og det du har betalt for mye, kommer tilbake etter skatteoppgjøret. Tilgodebeløpet skal utbetales så snart som mulig og senest tre uker etter at oppgjøret ble sendt (§ 10-60).

Du får også rentegodtgjørelse. For overskytende forskuddsskatt som er innbetalt innen utgangen av inntektsåret, regnes den fra 1. juli i inntektsåret og fram til oppgjøret sendes (§ 11-5). Satsen er knyttet til styringsrenten og er redusert med 22 prosent.

Har du lav inntekt og trang økonomi, kan det være grunn til å be om endring med en gang, i stedet for å vente på tilgodet.

Hva om inntekten går ned, men du har trekk fra en arbeidsgiver?

Har du lønn og trekk i tillegg til forskuddsskatten, kan også skattekortet trenge en justering. Forskuddstrekket og forskuddsskatten skal til sammen treffe den skatten du kommer til å betale. Faller den ene inntekten, kan det være nok å sette ned forskuddsskatten. Faller lønnen, er det skattekortet som må endres.

Er du i tvil, regner du på samlet skatt for året og sammenligner med det du har betalt og kommer til å betale. Ligger forskjellen under en femtedel av forskuddsskatten, er vilkåret i § 6-3 femte ledd ikke oppfylt, og du får eventuelt et mindre tilgode ved skatteoppgjøret.

Kort oppsummert

• Du kan endre forskuddsskatten når inntekten blir lavere, ved å oppgi ny forventet inntekt til Skatteetaten.
• Vilkåret er at det er overveiende sannsynlig at du ellers får tilgode eller restskatt på minst en femtedel av det utstedte forskuddsbeløpet.
• Feil ved utskrivingen kan rettes uavhengig av vilkåret om en femtedel.
• Nye terminbeløp regnes ut fra ny inntekt, og skattekontoret kan frita deg for terminer som gjenstår hvis det du har betalt, allerede dekker skatten.