BSU og skattemeldingen: dette bør du kontrollere
Banken rapporterer BSU-innskuddet ditt til Skatteetaten, og skattefradraget kommer inn i skattemeldingen. Kontroller at beløpet stemmer med det du faktisk har satt inn, at bare inntil 27 500 kroner telles, og at fradraget er 10 prosent av dette, altså høyst 2 750 kroner. Sjekk også at du fortsatt oppfyller vilkårene, blant annet alder og at du ikke eier bolig 31. desember. Fradraget kan aldri bli høyere enn skatten du har å trekke det fra.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Fradraget for BSU (boligsparing for ungdom) kommer ikke fra deg som en postering du fører selv. Banken sender opplysninger om kontoen, og Skatteetaten regner ut fradraget. Det gjør at feil lett blir stående hvis ingen ser etter. Her er hva som er verdt å bruke noen minutter på når du går gjennom BSU i skattemeldingen.
Hva banken rapporterer, og hva du må sjekke selv
Etter skatteloven § 16-10 gis fradraget på grunnlag av melding fra spareinstitusjonen. Fødselsnummeret ditt skal være registrert når kontoen opprettes, og det er koblingen til det som sørger for at innskuddet havner i riktig skattemelding.
Banken kan imidlertid bare rapportere det den vet. Den vet ikke om du eier en bolig, om du har en BSU-konto i en annen bank, eller om du har tenkt å bruke pengene til noe annet. Det må du stå inne for selv. Du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger (skatteforvaltningsloven § 8-1), og det gjelder også når tallene er forhåndsutfylt.
Kontroller innskuddet og beløpsgrensene
Start med sparebeløpet. Åpne kontoutskriften og legg sammen innskuddene som er gjort i inntektsåret, fra 1. januar til 31. desember. Sammenlign med beløpet i skattemeldingen.
Tre grenser er satt i loven:
- Fradraget er 10 prosent av innbetalt sparebeløp.
- Det er satt en øvre grense på 27 500 kroner i innskudd per år, så høyeste fradrag er 2 750 kroner.
- Samlet innskudd på kontoen kan ikke komme over 300 000 kroner.
Har du satt inn mer enn 27 500 kroner i løpet av året, er det bare 27 500 som gir fradrag. Det er derfor riktig at skattemeldingen viser et lavere tall enn kontoutskriften i det tilfellet. Er tallet i skattemeldingen derimot lavere uten at du er over grensen, kan det skyldes at innskudd er gjort på en annen konto, at et innskudd kom etter nyttår, eller at banken har rapportert feil.
Kontroller at du fortsatt oppfyller vilkårene
Fradraget er knyttet til personen og situasjonen din, ikke bare til kontoen. Gå gjennom disse punktene:
- Du får fradrag til og med det inntektsåret du fyller 33 år.
- Du får ikke fradrag hvis du per 31. desember i inntektsåret helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig, enten direkte eller indirekte.
- Du får fradrag for innskudd på bare én konto.
- Fra og med det året du disponerer over sparebeløpet, gis det ikke lenger fradrag.
Det tredje punktet fanger de som har åpnet BSU i to banker for å spare mer. Det fjerde fanger de som tar ut pengene midt i året. Eier du en andel i en bolig sammen med noen, for eksempel en brøkdel av en arvet leilighet, regnes det som delvis eie.
Fradraget kan ikke overstige skatten
Skattefradraget gis ikke med høyere beløp enn summen av fastsatt inntektsskatt og trygdeavgift. Det som eventuelt blir til overs, kan ikke føres videre til senere år. For de fleste med vanlig inntekt er dette uten betydning. For en student med liten deltidsjobb kan fradraget derimot bli mindre enn 2 750 kroner, selv om innskuddet er på 27 500 kroner.
Sofie sjekker tallene
Sofie er 27 år, bor til leie og sparer 2 500 kroner i måneden på BSU. På kontoutskriften står innskudd på 30 000 kroner for året. I skattemeldingen står sparebeløpet som 27 500 kroner og fradraget som 2 750 kroner.
Sofie ser først forskjellen på 2 500 kroner og lurer på om banken har gjort feil. Så leser hun at loven setter taket på 27 500 kroner per år. Tallet i skattemeldingen er riktig: 10 prosent av 27 500 er 2 750 kroner. De 2 500 kronene som ligger over taket, står på kontoen som vanlig sparing og gir ikke fradrag.
Sofie sjekker også at hun ikke eier noe på det aller siste døgnet av året. Hun har en avtale om å overta en andel i mormors hytte, men overdragelsen skjer først i januar. Da er hun fortsatt berettiget til fradrag for det aktuelle året, men må regne med at fradraget faller bort året hun faktisk eier.
Hva du gjør hvis noe ikke stemmer
Er tallet for lavt eller for høyt uten at forklaringen er taket, ta først kontakt med banken og be om en korrigert melding. Du kan også rette tallet i skattemeldingen selv, men da bør du kunne dokumentere beløpet med kontoutskrift. Har du allerede levert, kan du endre skattemeldingen i ettertid, som beskrevet i feil i skattemeldingen etter levering.
Får du fradrag du ikke har krav på, for eksempel fordi du eide bolig 31. desember, er det du som må rette det. Rettes feilen ikke, kan det føre til at fradraget blir fjernet i etterkant og at du får tilleggsskatt.
Kort oppsummert
- Ved BSU skattemelding kontroll sammenligner du kontoutskriften med sparebeløpet og fradraget i skattemeldingen.
- Fradraget er 10 prosent av inntil 27 500 kroner i året, altså høyst 2 750 kroner.
- Du må ikke eie bolig 31. desember, bare ha én BSU-konto og være under 34 år ved årets slutt.
- Fradraget kan ikke overstige skatten du har å trekke det fra, og det overskytende kan ikke føres videre.
- Stemmer ikke tallene, ber du banken rette eller endrer skattemeldingen selv.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.