Hva betyr gjennomsnittsskatt på skatteoppgjøret?
Gjennomsnittsskatt betyr hvor stor del av inntekten din som går til skatt, regnet som samlet skatt delt på samlet inntekt. Tallet er normalt lavere enn marginalskatten, som er skatten på den neste kronen du tjener. Grunnen er at de første kronene skattlegges lavt eller ikke i det hele tatt. Gjennomsnittsskatten er et regnestykke og ikke en skattesats i loven.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva gjennomsnittsskatt betyr
Gjennomsnittsskatt er en prosent som viser hvor stor andel av inntekten som går til skatt. Du finner den ved å ta samlet skatt og dele på samlet inntekt. Betaler du 144 000 kroner i skatt av 600 000 kroner i inntekt, er gjennomsnittsskatten 24 prosent.
Begrepet står ikke i skatteloven. Der finner du bare satsene for de ulike delene av skatten og reglene for hva som er inntekt og fradrag. Gjennomsnittsskatt er en regneøvelse som du eller et regneark kan gjøre for å få ett tall å sammenligne med. Hvilken inntekt og hvilke skatter en oppstilling regner med, kan variere. Se derfor etter hva tallet er delt på før du sammenligner det med et annet.
Gjennomsnittsskatt og marginalskatt
Marginalskatt er skatten på den neste kronen du tjener. For en vanlig lønnstaker er den summen av satsene som treffer den kronen: skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og eventuell trinnskatt. Den er høyere enn gjennomsnittet fordi inntekten blir skattlagt etter en trapp, med lav eller ingen skatt på de første kronene.
Det skyldes flere ting. Personfradraget og minstefradraget gjør at en del av inntekten ikke skattlegges som alminnelig inntekt. Trygdeavgiften betales bare av personinntekt over 99 650 kroner i 2026, og de første 226 100 kronene er fri for trinnskatt. Disse første kronene trekker gjennomsnittet ned. Marginalskatten rammer derimot bare den siste delen av inntekten.
Derfor er gjennomsnittsskatten normalt lavere enn marginalskatten, og den nærmer seg marginalskatten bare langsomt når inntekten vokser. Har du en lønn der marginalskatten er 33,6 prosent, kan gjennomsnittsskatten din fortsatt ligge rundt 24 prosent.
Hva tallet brukes til
Gjennomsnittsskatten svarer på spørsmålet «hvor mye av lønnen min går til skatt?». Den er nyttig når du skal sammenligne to år, to lønninger eller deg selv med en annen. Den sier mindre om hva som skjer hvis du tjener litt mer, og det spørsmålet svarer marginalskatten på.
Bruker du gjennomsnittsskatten til å vurdere en lønnsøkning, regner du for lavt. En økning på 20 000 kroner blir ikke skattlagt med 24 prosent, men med marginalskatten, som her er 33,6 prosent. Tallet passer til å se på det du har tjent, ikke det du skal tjene.
Et annet bruk er å sjekke om skatten ser riktig ut. Hvis skattekortet ditt trekker skatt tilsvarende en gjennomsnittsskatt som ligger langt unna det skatteoppgjøret ender på, kan det være grunn til å endre skattekortet. Hvordan du gjør det, står i hvordan du endrer skattekortet.
Sara tjener 600 000 kroner
Sara har en lønn på 600 000 kroner og ingen andre fradrag enn minstefradrag og personfradrag. Hun bor utenfor Finnmark. Tallene for 2026 blir slik:
- Alminnelig inntekt er 600 000 − 95 700 (høyeste minstefradrag) − 114 540 (personfradrag) = 389 760 kroner. Skatt med 22 prosent er 85 747 kroner.
- Trygdeavgift med 7,6 prosent av 600 000 kroner er 45 600 kroner.
- Trinnskatt: 92 200 kroner i trinnet fra 226 100 til 318 300 kroner med 1,7 prosent gir 1 567 kroner. De 281 700 kronene mellom 318 300 og 600 000 med 4,0 prosent gir 11 268 kroner. Til sammen 12 835 kroner.
Samlet skatt og avgift er 85 747 + 45 600 + 12 835 = 144 182 kroner. Gjennomsnittsskatten er 144 182 delt på 600 000, som er 24,0 prosent.
Marginalskatten hennes er 22 + 7,6 + 4,0 = 33,6 prosent. Tjener Sara 10 000 kroner mer, går rundt 3 360 kroner av det til skatt. Gjennomsnittet stiger da til 24,2 prosent. Det beveger seg altså bare litt, selv om hver ekstra krone skattlegges hardere enn gjennomsnittet.
Til sammenligning tjener Ola 300 000 kroner. Alminnelig inntekt er 89 760 kroner og gir 19 747 kroner i skatt. Trygdeavgiften er 22 800 kroner, og trinnskatten er 1 256 kroner av de 73 900 kronene over 226 100. Samlet skatt er 43 803 kroner, som er en gjennomsnittsskatt på 14,6 prosent. Marginalskatten hans er 22 + 7,6 + 1,7 = 31,3 prosent. Gapet mellom de to tallene er størst for de med lavere inntekt, fordi mye av inntekten er skattefri eller lavt skattlagt.
Skatteoppgjøret og gjennomsnittsskatt
Skatteoppgjøret viser hva som er fastsatt av skatt, hva du har betalt i forskuddstrekk og om du får penger tilbake eller må betale. Du kan dele den fastsatte skatten på inntekten og få din gjennomsnittsskatt for året. Hva skatteoppgjøret er og når det kommer, står i hva et skatteoppgjør er.
Husk at skatteoppgjøret også kan ha tillegg eller fradrag som ikke er lønn. Kapitalinntekt, renter på gjeld og formue gjør at gjennomsnittsskatten på lønnen alene blir en annen enn gjennomsnittsskatten på alt. Vil du sammenligne lønnsskatt, må du holde disse utenfor.
Kort oppsummert
- Gjennomsnittsskatt betyr samlet skatt delt på samlet inntekt, og den er et regnestykke og ikke en sats i skatteloven.
- Marginalskatten er skatten på den neste kronen. Den ligger normalt over gjennomsnittsskatten fordi de første kronene skattlegges lavt.
- Bruk marginalskatten når du vurderer hva en lønnsøkning gir. Gjennomsnittsskatten viser hva du har betalt.
- Sara på 600 000 kroner har en gjennomsnittsskatt på 24 prosent og en marginalskatt på 33,6 prosent.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.