Må jeg betale trygdeavgift i Norge når jeg er trygdet i hjemlandet?
Er du omfattet av trygdeordningen i et annet EØS-land og kan dokumentere det, skal du normalt ikke betale norsk trygdeavgift. Det vanlige beviset er en A1-attest utstedt av trygdemyndighetene i hjemlandet. Uten et slikt unntak er den som arbeider i Norge normalt medlem av folketrygden og betaler trygdeavgift av lønnen. For land utenfor EØS gjelder egne trygdeavtaler.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Utgangspunktet: arbeid i Norge gir medlemskap i folketrygden
Folketrygdloven har en egen regel for dem som jobber her uten å bo her. En person som ikke er medlem etter bostedsreglene, er likevel pliktig medlem i folketrygden hvis han eller hun er arbeidstaker i Norge (folketrygdloven § 2-2). Det er et vilkår at du har lovlig adgang til å ta inntektsgivende arbeid her. Medlemskapet gir rett til ytelser, og derfor skal det betales trygdeavgift av lønnen.
Trygdeavgiften regnes i prosent av personinntekten (folketrygdloven § 23-3). For lønn gjelder mellomsatsen. For 2026 oppgir Skatteetaten at satsen på lønn er 7,6 prosent av personinntekt over 99 650 kroner. Satsene fastsettes av Stortinget hvert år og kan endre seg.
EØS-reglene kan flytte trygden til hjemlandet
Folketrygdloven må vike for EØS-reglene om koordinering av trygd. Trygdeforordningen gjelder som norsk lov, og lovens bestemmelser skal fravikes i den utstrekning det er nødvendig for å overholde forordningene (folketrygdloven § 1-3 a). Hovedregelen i forordningen er at du er omfattet av trygdeordningen i landet der du arbeider. Det betyr at EØS-borger som arbeider i Norge, som hovedregel er med i folketrygden.
Det finnes unntak. Det viktigste gjelder utsendte arbeidstakere. Sender en arbeidsgiver i et annet EØS-land deg midlertidig til Norge, kan du fortsatt høre til trygdeordningen i hjemlandet. Oppholdet kan ikke vare lenger enn 24 måneder, og du skal ikke erstatte en annen utsendt arbeidstaker. Du dokumenterer dette med en A1-attest fra trygdemyndighetene i landet du kommer fra. Arbeider du i flere EØS-land samtidig, finnes egne regler som ofte peker på bostedslandet hvis en vesentlig del av arbeidet gjøres der. Be trygdemyndigheten i bostedslandet avgjøre hvilket system du hører til, og få svaret skriftlig. Det er attesten fra myndighetene, ikke en avtale med arbeidsgiveren, som teller.
Har du en gyldig A1-attest, kan du vise den til arbeidsgiveren, og trygdeavgiften skal da normalt ikke trekkes fra lønnen. Arbeidsgiveravgift og trygdeavgift skal svares for personer som er omfattet av norsk trygdelovgivning etter EØS-reglene. Folketrygdloven § 23-4 a sier det samme: avgiftene knyttes til at du er omfattet av norsk trygdelovgivning.
Land utenfor EØS
Kommer du fra et land utenfor EØS, er det ikke forordningen som gjelder, men eventuelle trygdeavtaler mellom Norge og landet. Norge har trygdeavtaler med enkelte land utenfor EØS. Dekker avtalen din situasjon, kan den frita deg fra norsk medlemskap i en begrenset periode, normalt mot dokumentasjon fra hjemlandets myndigheter. Finnes det ingen avtale, er utgangspunktet medlemskap og trygdeavgift etter folketrygdloven.
Hva du bør gjøre hvis du mener unntaket gjelder
Be hjemlandets trygdemyndighet om en A1-attest før du begynner å arbeide i Norge, og gi en kopi til arbeidsgiveren. Gjør du ikke det, trekker arbeidsgiveren trygdeavgift av lønnen. Er det trukket avgift og du senere får attesten, kan du be om at feilen rettes. Skattepliktige kan endre opplysninger i tidligere leverte skattemeldinger ved endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4).
Trygdeavgift trekkes av lønnen som en prosent, slik at et feil trekk fort blir merkbart over et helt år. Husk at A1-attesten gjelder trygd, ikke skatt. Du kan fortsatt være skattepliktig til Norge for lønnen din selv om du er trygdet i hjemlandet.
Katarzyna og Marek
Katarzyna Wójcik er ansatt i et polsk byggefirma og sendes til Norge for 14 måneder for å lede et prosjekt. Før hun reiser, ber hun den polske trygdemyndigheten om en A1-attest, og firmaet viser den til den norske byggeplassen. Hun er fortsatt med i det polske systemet, og det trekkes ikke norsk trygdeavgift av lønnen hennes. Skatten er et annet spørsmål, og den vurderes etter reglene for arbeid i Norge og skatteavtalen.
Marek Zieliński, som er fra samme by, takker ja til en stilling direkte hos et norsk firma. Han er ikke utsendt, han har ingen A1-attest, og arbeidsforholdet er norsk. Han blir medlem i folketrygden etter § 2-2, og trygdeavgiften trekkes av lønnen. Hadde han vært ansatt av det polske firmaet og bare utlånt til Norge, kunne vurderingen blitt en helt annen.
Kort oppsummert
- Den som arbeider i Norge, er normalt medlem i folketrygden og betaler trygdeavgift av lønn.
- Er du omfattet av trygdeordningen i et annet EØS-land og kan dokumentere det med A1-attest, skal du normalt ikke betale norsk trygdeavgift.
- Utsendte arbeidstakere kan beholde hjemlandets trygd i inntil 24 måneder.
- For land utenfor EØS er det trygdeavtalene som gjelder, og finnes det ingen avtale, betaler du trygdeavgift.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.