Må jeg betale formuesskatt av en stor erstatningsutbetaling?
Ja, du kan måtte betale formuesskatt av en stor erstatningsutbetaling. Erstatning for personskade er skattefri som inntekt, men pengene er formue. Formuesskatten regnes ut av verdien av alt du eier 1. januar, minus gjeld, og bare den delen som overstiger bunnfradraget beskattes. Er du 21 år eller yngre i inntektsåret, er engangserstatning for personskade fritatt for formuesskatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Skattefri som inntekt, men likevel formue
Erstatning for personskade er normalt ikke inntekt for deg. Det betyr at du ikke betaler inntektsskatt av beløpet. Formuesskatt er en annen skatt, som beregnes av hva du eier, og ikke av hva du har tjent. En skattefri erstatning som står på konto, er formue på lik linje med sparepenger du har spart av lønn.
Reglene står i skatteloven. Hovedregelen i § 4-1 er at skattepliktig formue er omsetningsverdien av eiendelene dine 1. januar i skattefastsettingsåret, med fradrag for gjeld du hefter for. Det er altså én dag som teller, og det er årsskiftet etter inntektsåret. Hva du hadde i banken i juni, har ingen betydning.
Bunnfradraget og hvem som betaler
Formuesskatten beregnes bare av den delen av nettoformuen som er over bunnfradraget. For 2026 har bunnfradraget ligget rundt 1,9 millioner kroner per person, og Stortinget bestemmer beløpet hvert år. Gifte og samboere har hvert sitt bunnfradrag. Hvor mye du betaler av resten, avhenger av satsene det året, og satsene er forklart i hvor mye formuesskatt jeg må betale.
Du må altså ikke betale formuesskatt bare fordi du har fått en stor erstatning. Skatten kommer først når formuen er over bunnfradraget. Er formuen din, medregnet erstatningen, under bunnfradraget, blir skatten null. Ligger den over, betaler du av differansen.
Erstatningen teller første gang på den første 1. januar etter at du har fått den. Får du pengene i november 2026, er de med i formuen 1. januar 2027. Det du gjør med pengene i mellomtiden, påvirker hva som står igjen den dagen.
Slik påvirker bruken av pengene formuen
Formuen regnes ut av hva pengene er blitt til på 1. januar. Noen av valgene dine har stor betydning:
- Står pengene på bankkonto, teller de med full verdi.
- Bruker du pengene på en bolig du bor i, settes boligen til 25 prosent av en beregnet omsetningsverdi (§ 4-10). Er verdien over 14 millioner kroner, settes den overskytende delen til 70 prosent.
- Bruker du pengene til å nedbetale gjeld, endrer det ikke nettoformuen. Pengene forsvinner, men det gjør gjelden også, og gjeld trekkes fra.
- Bruker du pengene på forbruk, for eksempel reiser eller bil, er de borte fra formuen. Motorkjøretøy og annet løsøre har dessuten et fribeløp (§ 4-20).
- Kjøper du en sekundærbolig, settes den til 100 prosent av beregnet omsetningsverdi.
Skatteloven har dessuten en egen regel for erstatning for tap av primærbolig etter brann eller naturskade. Slik erstatning verdsettes til samme prosentandel som en primærbolig, men bare i det inntektsåret den utbetales (§ 4-55).
4 millioner i erstatning
Magnus Eide er 45 år, bor i en leid leilighet og har ikke gjeld. Han har 400 000 kroner i sparepenger fra før. I september 2026 får han en erstatning på 4 000 000 kroner for en varig skade. Vi regner med et bunnfradrag på 1 900 000 kroner.
Alternativ én: han lar pengene stå i banken. 1. januar 2027 er formuen hans 4 400 000 kroner. Med bunnfradraget er det 2 500 000 kroner som danner grunnlag for formuesskatt.
Alternativ to: han kjøper en bolig for 3 200 000 kroner i november 2026 og flytter inn. Vi forutsetter at skattemyndighetenes beregnede verdi tilsvarer prisen. Boligen settes til 25 prosent, altså 800 000 kroner i formuesverdi, og i banken står 1 200 000 kroner. Formuen blir 2 000 000 kroner, og bare omtrent 100 000 kroner ligger over bunnfradraget.
Forskjellen mellom de to alternativene er at 2 400 000 kroner i verdi nesten forsvinner ut av formuesberegningen når pengene settes i en bolig. Tallene viser regnemåten. Bunnfradraget og satsene må sjekkes mot det året du faktisk skattlegges for. Beregnet verdi på en bolig kan også være lavere eller høyere enn prisen du betaler, og du kan kreve verdien satt ned til 25 prosent av dokumentert omsetningsverdi (§ 4-10 andre ledd).
Unntak for deg som er 21 år eller yngre
Er du 21 år eller yngre i inntektsåret, er du fritatt for formuesskatt på visse engangsutbetalinger (§ 4-22 første ledd). Det gjelder:
- engangserstatning for personskade og tap av forsørger som i hovedsak er utmålt etter skadeserstatningsloven kapittel 3 og yrkesskadeforsikringsloven
- tilsvarende engangserstatning etter en annen stats erstatningsrett, så langt den er fastsatt etter hovedsakelig tilsvarende prinsipper
- engangsutbetaling fra ulykkes-, sykdoms- eller uføreforsikring ved skade, sykdom eller lyte
- engangsutbetaling fra ulykkes- eller dødsfallsforsikring ved tap av forsørger
Fritaket gjelder formuesskatten på selve beløpet. Renter og annen avkastning er fortsatt skattepliktig kapitalinntekt. Barn som skattlegges sammen med foreldrene, kan skattlegges særskilt for formuen og avkastningen (§ 2-14 femte ledd).
Fyller du mer enn 21 år i inntektsåret, mister du fritaket. Pengene teller da med i formuen på vanlig måte.
Kort oppsummert
- Erstatning for personskade er skattefri som inntekt, men er formue når den står hos deg 1. januar.
- Formuesskatt betales bare av den delen av nettoformuen som overstiger bunnfradraget, som for 2026 ligger rundt 1,9 millioner kroner per person.
- Erstatningen teller første gang på den første 1. januar etter at du har fått den.
- Hva pengene er blitt til 1. januar, påvirker formuen. En bolig du bor i, settes til 25 prosent av beregnet verdi, og penger du har brukt, er borte.
- Er du 21 år eller yngre i inntektsåret, er engangserstatning for personskade fritatt for formuesskatt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.