Må jeg betale avgift på gaver jeg får tilsendt fra familie i utlandet?
Du slipper moms og toll på en gave fra familie i utlandet så lenge gaven er verdt 1 000 kroner eller mindre. Gaven må være gitt av en person som bor i utlandet og være til bruk for deg eller familien din. Fritaket gjelder ikke alkohol, tobakk og nikotinvarer. Er verdien høyere enn 1 000 kroner, faller fritaket bort, og avgiftene beregnes etter vanlige regler.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Fritaket for gaver sendt fra utlandet
Gaver du får tilsendt fra utlandet, kan være fritatt for merverdiavgift ved innførsel. Loven slår fast at det ikke skal beregnes merverdiavgift ved innførsel av premie og gave, hvis varen bare benyttes til personlig formål og ikke utnyttes kommersielt (merverdiavgiftsloven § 7-3). Hvor omfattende fritaket er, bestemmes i forskrift.
Forskriften (merverdiavgiftsforskriften § 7-3-5) har tre vilkår for personlig gave:
- Gaven blir sendt, og verdien overstiger ikke 1 000 kroner.
- Den er gitt av en person som er bosatt i utlandet.
- Den skal brukes av mottakeren eller mottakerens familie.
Fritaket gjelder ikke alkoholholdige drikkevarer og tobakks- og nikotinvarer. Kommer det en gave med vin, snus eller sigaretter, må du regne med at vanlige regler gjelder for dem.
Fritaket gjelder gaver som blir sendt til deg. En gave som en slektning i stedet tar med seg i bagasjen når vedkommende besøker deg, er reisegods, og da er det grensene for reisegods som gjelder.
Det samme gjelder tollavgiften
Tollavgift er en annen avgift enn moms, men forskriften følger moms på dette punktet. Det skal ikke beregnes tollavgift ved innførsel av varer som er omfattet av fritak for merverdiavgift etter merverdiavgiftsloven §§ 7-3 til 7-5 (tollavgiftsforskriften § 6-2-1). En gave som er fritatt for moms etter § 7-3, er dermed i utgangspunktet også fritatt for toll.
Hva som skjer hvis gaven er verdt mer enn 1 000 kroner
Grensen er 1 000 kroner for gaven. Ligger verdien over det, gjelder ikke gavefritaket, og avgiftene beregnes etter vanlige regler. Merverdiavgiften regnes da av hele verdien og ikke bare av det som overstiger 1 000 kroner, siden fritaket forutsetter at verdien ikke overstiger grensen. Beregningsgrunnlaget er tollverdien, og eventuell tollavgift legges til før momsen regnes ut (§ 4-11).
Forskriften sier ikke hvordan flere gaver i samme pakke skal vurderes. Er den samlede verdien over 1 000 kroner, er det tryggest å regne med at fritaket ikke gjelder.
Er gaven fritatt, gjelder heller ikke plikten til å deklarere den, så lenge den kan innføres uten tillatelse fra andre myndigheter (vareførselsforskriften § 4-1-25). Pakken kommer da som vanlig, uten regning. Er gaven over grensen, tollbehandles den, og fraktselskapet legger som regel ut avgiften slik at du betaler den før eller ved levering.
Verdien bør være oppgitt på pakken. Be avsender skrive på tolldeklarasjonen at innholdet er en gave, hva det er, og hva det er verdt. Da er det lettere å se at fritaket gjelder.
Andre fritak du kan komme borti
Gavefritaket er ikke det eneste, og de andre fritakene har helt andre vilkår. Merverdiavgiftsforskriften har egne regler for andre typer gaver og lignende:
- Bryllupsgave: ingen merverdiavgift hvis en av mottakerne har flyttet eller flytter til Norge på grunn av ekteskapet eller partnerskapet, gaven er gitt av en person bosatt i utlandet, den innføres senest seks måneder etter vigselen og verdien ikke overstiger 1 500 kroner.
- Premie: ingen merverdiavgift på premie vunnet i åpen, offentlig konkurranse i utlandet, for medaljer og pokaler uten verdigrense og for andre premier til og med 10 000 kroner. Mat, drikke, tobakk og nikotinvarer er unntatt, og eieren må selv innføre premien senest seks måneder etter konkurransen.
- Arvegods: loven gir fritak også for arvegods, hvis arvelater har brukt gjenstanden personlig (§ 7-3).
Er gaven fra en bedrift eller du har kjøpt den selv, er det ikke en personlig gave. Da gjelder reglene for vanlig innførsel av kjøpte varer.
Ragnhild i Oslo og søsteren i Canada
Ragnhild får en pakke fra søsteren som bor i Canada. Den inneholder en ullgenser til 750 kroner og en bok til 450 kroner, til sammen 1 200 kroner. Søsteren er bosatt i utlandet, og gaven skal brukes av Ragnhild. Verdien er likevel over 1 000 kroner, så gavefritaket gjelder ikke. Merverdiavgiften er 25 prosent av 1 200 kroner, altså 300 kroner. Er det toll på genseren, kommer den i tillegg, og momsen regnes da av verdien pluss tollen. Hadde søsteren sendt bare genseren eller bare boken, hadde gaven vært fritatt.
Året etter sender søsteren et skjerf til 600 kroner og en flaske vin. Skjerfet er innenfor grensen. Vinen er alkohol og omfattes ikke av gavefritaket, og for alkohol gjelder egne regler om innførsel.
Mikael får et armbåndsur til 2 400 kroner fra onkelen i Sverige til konfirmasjonen. Verdien er langt over 1 000 kroner. Fritaket gjelder ikke, og avgiften regnes av hele verdien. Det blir 600 kroner i moms før eventuell toll.
Kort oppsummert
- Gaver fra personer bosatt i utlandet er fritatt for moms og toll når verdien er 1 000 kroner eller mindre og de er til bruk for deg eller familien din.
- Fritaket gjelder ikke alkohol, tobakk og nikotinvarer.
- Er gaven mer verdt enn 1 000 kroner, regnes avgiftene av hele verdien etter vanlige regler.
- Be avsenderen merke pakken som gave og oppgi innhold og verdi. Det gjør det lettere å få fritaket for avgift på gave fra utlandet.
- Bryllupsgaver, premier og arvegods har egne fritak med egne vilkår.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.