Arbeidsgiveren har rapportert for høy lønn: slik går du frem
Be arbeidsgiveren rette a-meldingen, før riktig lønn i skattemeldingen og legg ved lønnsslipper eller annen dokumentasjon som viser hva du faktisk fikk utbetalt. Er feilen funnet etter at du har levert, kan du sende endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen. Du kan ikke la et for høyt beløp stå i skattemeldingen og regne med at det rettes av seg selv.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Først: ble du faktisk utbetalt beløpet?
Før du begynner, må du avgjøre hva slags feil dette er. Er lønnen i skattemeldingen høyere enn det du har fått, men arbeidsgiveren har oppgitt feil beløp til Skatteetaten, er det en rapporteringsfeil. Har du derimot fått utbetalt for mye lønn og arbeidsgiveren krever pengene tilbake, er det en feilutbetaling, og da er det andre regler. Den delen er forklart i for mye utbetalt lønn. Resten av artikkelen handler om rapporteringsfeil, der pengene du fikk, ikke samsvarer med det arbeidsgiveren meldte inn.
Tallene i skattemeldingen kommer fra arbeidsgiverens a-melding. Den som utbetaler lønn, har plikt til å gi opplysninger om alt som er ytet til den enkelte mottaker (skatteforvaltningsloven § 7-2). Beløpet skal altså være det som faktisk er utbetalt eller ytet.
Slik dokumenterer du at lønnen er for høy
Samle det som viser hva du har fått. Lønnsslippene skal vise bruttolønn, trekk og hvilken tabell eller prosent som er brukt (skattebetalingsforskriften § 5-10-20), og når året er over, skal arbeidsgiveren gi deg samlet dokumentasjon for forskuddstrekket. Kontoutskrifter viser nettobeløpene som kom inn. Arbeidsavtalen og eventuelle bonusbrev forklarer hva som skulle vært betalt.
Regn sammen bruttolønn og trekk for hele året og sammenlign med a-meldingstallene i skattemeldingen. Differansen sier noe om hva slags feil det er. Et beløp som er ført to ganger gir en differanse lik beløpet. Er du blitt ført med en annen persons lønn, ser du at månedene ikke stemmer med dine slipper. Du har innsynsrett i opplysningene om deg selv som er samlet inn etter a-opplysningsloven.
Be arbeidsgiveren sende ny a-melding
Skriv en kort, skriftlig melding til lønns- eller økonomiavdelingen. Oppgi hvilken måned og hvilket beløp det gjelder, hva som er riktig, og legg ved dokumentasjon. Be om at arbeidsgiveren sender en erstatningsmelding. Det er betegnelsen på en a-melding som erstatter en tidligere, og den viser til referansenummeret på meldingen den erstatter (a-opplysningsforskriften § 1-4). Spør om å få en bekreftelse når rettelsen er sendt.
Har arbeidsgiveren også trukket skatt av det for høye beløpet, kan trekket bli korrigert. Forskuddstrekk som er beregnet for høyt ved en feil, kan arbeidsgiveren korrigere for samme inntektsår (skattebetalingsforskriften § 5-5-2 fjerde ledd). Kan ikke arbeidsgiveren korrigere, kan skattekontoret i enkelte tilfeller etter anmodning betale tilbake trekket til deg (§ 5-3-4). Noter derfor hvor mye som er trukket på det beløpet.
Rett tallet i skattemeldingen
Vent ikke på at arbeidsgiveren rydder hvis fristen nærmer seg. Lønnstakere kan unnlate å levere hvis den forhåndsutfylte meldingen er riktig og fullstendig. Er den ikke det, og du ikke leverer, anses du for å ha gitt opplysningene slik de står (skatteforvaltningsloven § 8-2 fjerde ledd). Du må derfor gå inn i skattemeldingen, endre lønnen til det riktige beløpet og levere.
Legg inn en forklaring og last opp dokumentasjonen hvis det er plass. Skatteetaten ser at tallet du leverer, avviker fra det arbeidsgiveren har meldt inn, og kan be om forklaring. Er avviket godt dokumentert, er det som regel enkelt å få saken avklart. Tilleggsskatt ilegges for uriktige eller ufullstendige opplysninger som kan gi skattemessig fordel, og ikke når forholdet er unnskyldelig (skatteforvaltningsloven § 14-3). Å føre et dokumentert riktig beløp, selv om det avviker fra a-meldingen, er ikke en uriktig opplysning.
Hvis du oppdager feilen etter at du har levert
Du kan levere endringsmelding. Den må være kommet fram senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4). Skattemyndighetene kan også endre en fastsetting som er uriktig, og de skal vurdere blant annet tiden som er gått og sakens betydning (§ 12-1). Har du fått skatteoppgjør og er uenig, er klagefristen seks uker.
Ravi og de to desemberutbetalingene
Ravi Sharma jobber i et renholdsfirma. I skattemeldingen står lønnen på 428 000 kroner, men lønnsslippene hans gir 398 000 kroner. Han ser at desemberlønnen på 30 000 kroner er rapportert både i november og i desember. Han skriver til lønningskontoret med lønnsslippene og kontoutskriften vedlagt og ber om erstatningsmelding for desember.
Skattemeldingen skal leveres om noen dager, og firmaet har ikke svart. Ravi åpner meldingen, endrer lønnen til 398 000 kroner og skriver i kommentarfeltet at beløpet er dokumentert med lønnsslipper og kontoutskrift. Tre uker senere ber firmaet om unnskyldning og sender rettet melding. Skatteetaten ser samsvar mellom hans tall og den nye a-meldingen, og skatteoppgjøret blir riktig.
Kort oppsummert
- Er arbeidsgiveren rapportert for høy lønn, ber du om en erstatningsmelding og dokumenterer med lønnsslipper og kontoutskrift.
- Du kan ikke la et uriktig forhåndsutfylt beløp stå. Rett det i skattemeldingen og legg ved dokumentasjon, også om arbeidsgiveren ikke har rettet ennå.
- Oppdager du feilen etter levering, kan du sende endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen.
- Skill mellom rapporteringsfeil og feilutbetaling: hvis du faktisk fikk pengene, gjelder reglene om tilbakebetaling.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.