Kan jeg trekke fra telefon og internett i enkeltpersonforetaket?
Ja, du kan trekke fra telefon og internett i enkeltpersonforetaket for den delen som brukes i næringen. Den private delen gir ikke fradrag. Skatteloven § 6-14 sier at fradraget for elektronisk kommunikasjon reduseres med det beløpet som faller på privatbruken, og du må kunne begrunne fordelingen du velger.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva loven sier om elektronisk kommunikasjon
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneHovedregelen i skatteloven § 6-1 er at du får fradrag for kostnader som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre inntekt. Kostnader som er private, gir ikke fradrag. For telefon og internett er det en egen bestemmelse, § 6-14: fradraget reduseres med det beløpet som faller på privatbruken.
Poenget er at de færreste bruker mobilen eller bredbåndet bare i jobb. Loven aksepterer det, men krever at du skiller ut privatandelen. Bare næringsandelen kan trekkes fra i næringsinntekten.
Bestemmelsen viser til § 5-12 femte ledd, som gjelder verdsetting av privat bruk av elektronisk kommunikasjon som arbeidsgiver dekker. Departementet kan gi forskrift om satsene.
Hvordan du fordeler mellom privat og næring
Loven gir ingen fast prosent for et enkeltpersonforetak. Du må derfor gjøre et rimelig anslag basert på faktisk bruk. Det som gjør anslaget forsvarlig, er at det bygger på noe du kan vise til.
For mobil kan du bruke oversikten fra operatøren over samtaler og dataforbruk, eller notere ned bruken i en representativ periode, for eksempel to måneder. For internett er fordelingen mer en vurdering av hvor mye av tiden bredbåndet brukes til arbeid.
Har du et eget næringsabonnement i foretakets navn, og bruker du det nesten bare i jobb, kan nesten hele kostnaden trekkes fra. Bruker du familieabonnementet, må en større del anses som privat.
Du kan velge en fast prosent og bruke den fra år til år, så lenge bruken ikke endrer seg. Endrer du driften, for eksempel ved å begynne å jobbe hjemmefra, bør prosenten vurderes på nytt.
Linnea oversetter hjemmefra
Linnea driver et enkeltpersonforetak som frilansoversetter. Hun betaler 749 kroner i måneden for bredbånd og 449 kroner i måneden for mobilabonnement. Året har dermed en samlet kostnad på 14 376 kroner, regnet som 8 988 kroner for bredbånd og 5 388 kroner for mobil.
Mobilen bruker hun mest privat, men hun er tilgjengelig for oppdragsgivere gjennom den. Basert på samtalelisten anslår hun næringsbruken til 40 prosent. Bredbåndet bruker hun mest til arbeid, og hun setter næringsandelen til 70 prosent, fordi familien bruker nettet til strømming på kveldene.
Fradraget blir 40 prosent av 5 388, altså 2 155 kroner, pluss 70 prosent av 8 988, altså 6 292 kroner. Til sammen blir det 8 447 kroner i fradrag. De resterende 5 929 kronene er private og føres ikke som kostnad i næringen.
Linnea beholder samtalelisten og en kort notis om hvordan hun kom frem til prosentene. Den dokumentasjonen forklarer anslaget hvis noen spør.
Bokføring og bilag
Fakturaene skal i bokføringen, og de må oppbevares i samsvar med bokføringsloven. Den private delen av kostnaden skal ikke føres som driftskostnad. Betaler du abonnementet fra privat konto, må regnskapet vise at kostnaden er dekket av deg som eier.
Er du registrert i mva-registeret, gjelder egne regler for fradrag for inngående mva på kostnader som delvis er private. Det er et eget regelverk som ikke går frem av § 6-14.
Andre kostnader for hjemmekontor
Telefon og internett er bare to av postene som kan inngå i en vurdering av hjemmearbeid. Fradrag for hjemmekontor er en egen sak med egne vilkår. Se fradrag for hjemmekontor for hva som gjelder.
Utstyr du kjøper i tillegg, som en ny mobil, kan fradragsføres direkte i kjøpsåret når kostprisen er under 30 000 kroner. Det følger av skatteloven § 14-40. Dyrere utstyr skal saldoavskrives.
Hva hvis du bruker samme abonnement privat og i næring
De fleste enkeltpersonforetak har ett abonnement som brukes til alt. Det er helt vanlig, og det er ikke noe krav om at du må opprette et eget abonnement for foretaket. Du må likevel skille ut den private delen av kostnaden.
En måte å gjøre det på, er å trekke fra en fast prosent av hver faktura gjennom hele året. Prosenten bør bygge på en vurdering av bruken, ikke på hva som gir mest fradrag. Hvis Skatteetaten ser at du trekker fra hele beløpet for et abonnement med en tydelig privat profil, for eksempel med mye streaming eller private samtaler, kan fradraget bli satt ned.
Flere abonnement betyr ikke automatisk mer fradrag. Betaler du for to mobilabonnement der det ene tilhører ektefellen din, hører det ikke til foretaket. Bare abonnementer du bruker i driften, er aktuelle.
Hvem som betaler abonnementet
Fradraget forutsetter at kostnaden faktisk er din. Står abonnementet i foretakets navn eller ditt eget navn som innehaver, er det ikke noe problem, siden foretaket og du er samme rettssubjekt. Står det på en annen person, for eksempel ektefellen din, er det den personen som har kostnaden, og du kan ikke trekke den fra uten videre.
Kort oppsummert
- Du kan trekke fra telefon og internett i enkeltpersonforetaket for næringsandelen.
- Den private delen gir ikke fradrag, jf. skatteloven § 6-14.
- Fordelingen bygger på et anslag du kan begrunne, for eksempel med samtalelister.
- Fakturaene bokføres og oppbevares.
- Fradrag for telefon og internett reduserer overskuddet i næringen og dermed skatten.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.