Kan samboere fordele rentefradraget fritt mellom seg?
Nei, samboere kan ikke fordele rentefradraget fritt mellom seg. Skatteloven gir fradrag for renter av skattyterens egen gjeld (§ 6-40). For et felles lån betyr det at hver av dere trekker fra renter på den gjelden dere hefter for og faktisk betaler. Loven har ingen egen regel om fordeling mellom samboere. Reglene som gir ektefeller felles behandling, gjelder bare for samboere som omfattes av § 2-16.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva loven sier om fradrag for renter
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkatteloven § 6-40 første ledd er kort: Det gis fradrag for renter av skattyters gjeld. Ordet «skattyters» er sentralt. Fradraget følger den som har gjelden, og det er ikke noe fradrag man kan gi videre til en annen. Samme tankegang gjelder for formue, der skattepliktig formue er eiendelene minus gjeld «som skattyteren hefter for» (§ 4-1).
Se også hva rentefradrag er for de grunnleggende reglene.
Fradraget gjelder renter, ikke avdrag. Avdraget på lånet er en nedbetaling av gjelden og gir ingen fradrag, men det reduserer gjelden som kommer til fradrag i formuen. Det er bare rentene dere skal fordele i skattemeldingen. Gebyrer til banken er ikke renter, og de er ikke omfattet av regelen i § 6-40.
Kan samboere fordele rentefradrag fritt?
Svaret er nei. Regler som lar ektefeller fordele visse fradrag mellom seg, står i skatteloven om ektefeller, og de gjelder ikke samboere. Unntaket er samboere som omfattes av § 2-16, der den ene er pensjonist med meldeplikt til NAV. De behandles som ektefeller.
For andre samboere gjelder hovedregelen: Hver av dere kan bare trekke fra renter av gjeld dere selv hefter for. Er dere begge med i låneavtalen, hefter dere normalt begge overfor banken. Da må rentene fordeles mellom dere på en måte som gjenspeiler hvem som eier boligen og hvem som faktisk betaler. Loven sier ikke hvordan fordelingen skal gjøres. Eierandelen og de beløpene hver av dere faktisk har betalt, er naturlige holdepunkter.
Poenget er at dere ikke krever fradrag for mer enn rentene til sammen. Samme rentekrone kan ikke trekkes fra to ganger.
Hva fradraget er verdt for hver av dere
Rentefradraget trekkes fra alminnelig inntekt, som skattlegges med samme sats for alle. Rentene er derfor like mye verdt hos begge, så lenge dere begge har så mye alminnelig inntekt at dere betaler skatt av den. Har den ene så lav inntekt at personfradraget og minstefradraget uansett tar hele alminnelig inntekt, har fradraget liten verdi hos vedkommende.
Det kan friste å plassere fradraget der det gir mest, men det er ikke adgang til å velge fritt. Utgangspunktet er hvem som har gjelden og betaler rentene. Fører dere rentene på en annen måte enn dette, risikerer dere at skatteetaten retter dere i ettertid.
Mina og Jonas
Mina og Jonas er samboere og eier en leilighet med halvparten hver. Lånet på 3 000 000 kroner står i begge navn. I fjor betalte de 150 000 kroner i renter, og hver av dem betalte halvparten fra sin egen konto.
Mina og Jonas fører hver 75 000 kroner i rentefradrag. Hver av dem fører også halve lånet som gjeld i formuesberegningen. Banken rapporterer rentene til skatteetaten, og beløpene dukker opp forhåndsutfylt i skattemeldingen. Er fordelingen i den forhåndsutfylte meldingen en annen enn den dere har brukt, må dere rette den, slik at summen av fradragene ikke overstiger rentene.
Hadde Jonas stått alene på lånet og Mina bare betalt halvparten av terminene, ville bare Jonas hatt rentefradrag, for hele 150 000 kroner. Mina ville ikke hatt fradrag, selv om hun betalte 75 000 kroner av rentene.
Kort oppsummert
- Samboere kan ikke fordele rentefradraget fritt. Fradraget følger den som hefter for gjelden (§ 6-40).
- Er dere begge låntakere, bør rentene fordeles etter eierandel eller betalte beløp. Loven har ingen egen fordelingsregel.
- Står lånet i ett navn, er det bare den personen som har fradrag.
- Samboere som omfattes av § 2-16, behandles som ektefeller.
- Summen av fradragene kan aldri overstige rentene som er betalt.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.