Får jeg reisefradrag for dagene jeg jobber hjemmefra?
Nei, for dagene du jobber hjemmefra reiser du ikke til arbeidsstedet, og de dagene skal ikke regnes med i reisefradraget. Fradraget gis etter reiseavstand og reisehyppighet, altså hvor ofte du faktisk reiser. Du må derfor telle opp hvor mange dager du var på arbeidsstedet. Bruker du de normale 230 dagene selv om du har hatt mye hjemmekontor, får du for stort fradrag.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor hjemmekontordager ikke gir reisefradrag
Reisefradraget er et fradrag for kostnaden ved å komme seg til jobb. Skatteloven § 6-44 sier at det gis «med utgangspunkt i reiseavstand og reisehyppighet». Hyppigheten er hvor mange ganger du faktisk reiser. En dag du sitter ved kjøkkenbordet, er ingen reise, og da er det ingenting å trekke fra.
Forskriften har ikke en egen bestemmelse om hjemmekontor. Den sier at antall reisedager settes etter faktiske arbeidsdager, med én tur-retur hver arbeidsdag. Når du ikke har reist, er det ingen tur-retur å telle.
Utgangspunktet på 230 dager passer ikke alltid
Forskriften nevner at det normalt regnes med 230 arbeidsdager i et helt år. Tallet er laget for en som møter på arbeidsstedet de fleste arbeidsdagene. Det er ikke ment for en som jobber hjemmefra to eller tre dager i uken.
Har du brukt et standard antall reiser, må du rette det hvis det ikke stemmer med hvor ofte du faktisk dro på jobb. Det er du som svarer for at oppgavene i skattemeldingen er riktige.
Slik teller du
Start med dagene du var på arbeidsstedet. Det enkleste er å se på kalenderen din, eventuelt en vaktplan eller en avtale med arbeidsgiveren om faste hjemmekontordager. Telle dem opp uke for uke gir et sikrere tall enn et grovt overslag.
Hvis du har hatt en fast ordning, for eksempel to dager hjemme i uken, kan du regne slik: antall uker du jobbet, ganger antall dager på kontoret, minus dagene du var borte av andre grunner. Fravær på grunn av sykdom, avspasering og permisjon trekkes fra hvis det til sammen er mer enn 15 dager i året. Utgifter til selve hjemmekontoret er en annen sak, som er omtalt i artikkelen om fradrag for hjemmekontor.
Reiser du bare noen få dager i året, kan det hende reisen ikke gir fradrag i det hele tatt. Det er fordi fradraget bare gis for den delen som overstiger 12 000 kroner, og fordi avstanden hver vei må være minst 2,5 kilometer.
Sara
Sara jobber som rådgiver 25 kilometer fra hjemmet. Etter at arbeidsgiveren innførte hjemmekontor to dager i uken, er hun på kontoret tre dager. Hun jobbet 44 uker det året, altså 88 hjemmekontordager. Hun legger ikke fram noen andre fravær.
Hvis hun regner med de vanlige 230 dagene, blir det 230 ganger 50 kilometer, altså 11 500 kilometer. Med en sats på 1,90 kroner per kilometer (satsen settes hvert år) gir det 21 850 kroner. Etter at 12 000 kroner er trukket fra, står hun igjen med et fradrag på 9 850 kroner.
Det riktige tallet er 230 minus 88, altså 142 reisedager. Det blir 142 ganger 50, altså 7 100 kilometer, og 13 490 kroner. Trekker man fra 12 000 kroner, er fradraget 1 490 kroner. Forskjellen mellom de to utregningene er 8 360 kroner i fradrag som hun ikke hadde krav på.
Hva skjer om du har regnet feil
Har du fått for stort fradrag, kan Skatteetaten endre skattemeldingen din og kreve inn det du skulle ha betalt. Det kan også bli aktuelt med tilleggsskatt hvis oppgaven var uriktig. Har du oppdaget feilen selv, kan du sende en endring uten å vente på kontroll. Hvor lenge du kan gjøre det, forklarer en annen artikkel om å endre skattemeldingen etter levering.
Mange har ordninger der hjemmekontordagene varierer. Da bør du føre en enkel oversikt underveis, ikke bare ved årsskiftet. Dagene kan skrives i kalenderen. En slik oversikt gjør det lett å svare på et spørsmål fra Skatteetaten, og det viser at tallet du har oppgitt, ikke er et anslag.
Kurs, møter og andre steder enn kontoret
Hjemmekontor er ikke den eneste grunnen til at antall reiser blir lavere. Dager du er på kurs eller møter der du bare er deltaker, regnes ikke som reise til fast arbeidssted. Forskriften sier at et sted for møte, kurs og lignende, der du er deltaker, er et ikke-fast arbeidssted (FSFIN § 6-44-11 tredje ledd). Reisen dit er yrkesreise og hører til andre regler enn reisefradraget.
Det samme gjelder dager du reiser direkte fra hjemmet til en kunde. Slike dager skal ikke telles som reise til fast arbeidssted. De trekkes fra antall reisedager på samme måte som hjemmekontordagene, hvis du kan skille dem ut.
Har du en fast ordning der du er på kontoret bestemte dager, blir regnestykket enkelt. Varierer ordningen fra uke til uke, er en enkel kalender eller en liste over dagene den beste måten å holde orden på.
Kort oppsummert
- Reisefradrag for hjemmekontor gis ikke: bare dager du faktisk reiser til arbeidsstedet, teller.
- Standardtallet på 230 dager passer ikke hvis du jobber mye hjemmefra.
- Tell dagene på arbeidsstedet og trekk fra fravær når det er mer enn 15 dager samlet.
- Rett antall reiser i skattemeldingen hvis det er forhåndsutfylt med for mange.
- Fradraget gis bare for beløp over 12 000 kroner.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.