Slik regner du ut om du får restskatt før skatteoppgjøret kommer

Slik regner du ut restskatt på forhånd: formelen

Skatteoppgjøret gjør opp mellom to tall. Det ene er skatten som er fastsatt for deg. Det andre er summen av det du allerede har betalt inn. Loven sier at forskuddstrekk, utskrevet forskuddsskatt og tilleggsforskudd som er innbetalt innen fristen, går til fradrag i fastsatt skatt (skattebetalingsloven § 7-1).

Er fastsatt skatt større enn det som godskrives deg, blir det manglende beløpet restskatt. Er den mindre, frafaller det overskytende, og det du har betalt inn av det, får du tilbake.

Formelen er enkel:

• Fastsatt skatt minus forskuddstrekk minus forskuddsskatt minus tilleggsforskudd.
• Er svaret positivt, er det restskatt. Er det negativt, er det tilgode.

Utfordringen er å finne de riktige tallene før oppgjøret er sendt. Det gjør du i skattemeldingen.

Finn beregnet skatt i skattemeldingen

Skattemeldingen kommer forhåndsutfylt med tall fra arbeidsgiver, bank, NAV og andre. Går du gjennom den og legger inn det som mangler, viser den en beregning av skatten din på grunnlag av tallene som står der. Det er den beregningen du bruker som utgangspunkt.

Beregningen endrer seg hver gang du retter noe. Legger du til et fradrag, går skatten ned. Fører du opp en inntekt som mangler, går den opp. Vent derfor med å regne på restskatten til du har gått gjennom alle poster, og regn om etter at du har levert, hvis noe er endret.

Merk at beregnet skatt i skattemeldingen ikke er det samme som endelig fastsatt skatt. Skatteetaten kan gjøre endringer eller kontrollere opplysningene etter at du har levert. Slik sett er regnestykket ditt en god pekepinn, men ikke en garanti. Er det usikre poster, for eksempel et fradrag du tviler på, kan du regne med en liten buffer.

Finn det du allerede har betalt

Det du har betalt, består av tre deler.

Forskuddstrekk er skatten arbeidsgiveren har trukket fra lønnen. Summen for hele året står på siste lønnsslipp for desember, og den følger også av opplysningene arbeidsgiveren har sendt inn om deg. Har du hatt flere arbeidsgivere eller mottatt dagpenger, pensjon eller sykepenger, regner du med trekket fra alle.

Forskuddsskatt er skatt du har betalt i terminer, for eksempel av leieinntekter eller inntekt fra enkeltpersonforetak. Har du fått utskrevet slik skatt, har du fått termindatoer og beløp.

Tilleggsforskudd er det du eventuelt har innbetalt ekstra. Det regnes med hvis det er betalt innen fristen, som er 31. mai i året etter inntektsåret (§ 4-7).

Legg de tre sammen og trekk summen fra beregnet skatt.

Slik betaler du tilleggsforskudd

Tilleggsforskudd betales inn til Skatteetaten. Kontonummer og betalingsreferanse (KID) finner du hos dem, og det er referansen som gjør at beløpet blir registrert på deg som tilleggsforskudd. Betalingen kan gjøres før skatteoppgjøret foreligger, men ikke senere enn 31. mai i skattefastsettingsåret.

Betaler du for mye, er det ikke tapt. Overskytende utskrevet forskuddsskatt og tilleggsforskudd som er betalt senest 31. mai, gir rett til rentegodtgjørelse fra 31. mai og fram til skatteoppgjøret sendes (§ 11-5 andre ledd). Rentesatsen er knyttet til styringsrenten. Overskuddet får du utbetalt så snart som mulig etter oppgjøret.

Du trenger likevel ikke betale mer enn nødvendig. Regn på et realistisk anslag, ta høyde for usikre poster, og betal det.

Er du usikker på om beregningen er riktig, kan du betale det du er trygg på. Resten kommer som restskatt, og den forfaller først tre uker etter at oppgjøret er sendt, tidligst 20. august (§ 10-21).

Hva kan gjøre at regnestykket ikke stemmer?

Det er noen vanlige grunner til at tallene ikke går opp.

Du kan ha fått inntekt etter at du regnet, for eksempel en utbetaling som arbeidsgiveren retter i etterkant. Skatteetaten kan ha fått opplysninger fra andre som endrer grunnlaget. Eller et fradrag du har ført opp, blir ikke godtatt ved kontroll.

Et annet tilfelle er at arbeidsgiveren har trukket skatt, men ikke betalt den videre. Departementet kan gi forskrift om at slike trekk likevel skal godskrives deg i avregningen (§ 7-1 fjerde ledd). Stemmer ikke trekket på lønnsslippen med det som står i oppgjøret, bør du ta det opp med arbeidsgiveren og Skatteetaten.

Regner du om hver gang noe endres, vet du omtrent hvor du står. Restskatt du har regnet med, er lettere å håndtere enn restskatt som kommer som en overraskelse. Vil du forstå hvorfor restskatt oppstår, og hvordan du holder trekket mer riktig gjennom året, finnes det egne artikler om det.

Kort oppsummert

• Du kan regne ut restskatt på forhånd ved å trekke forskuddstrekk, forskuddsskatt og tilleggsforskudd fra beregnet skatt i skattemeldingen.
• Er svaret positivt, er det restskatt. Er det negativt, er det tilgode.
• Beregnet skatt i skattemeldingen kan endre seg, så regn om hvis du retter noe.
• Tilleggsforskudd må være betalt senest 31. mai året etter inntektsåret, og da slipper du rentetillegg på beløpet.