Er menerstatning skattefri?

Hva menerstatning er

Menerstatning er en egen erstatningspost for varig og betydelig skade av medisinsk art. Etter skadeserstatningsloven § 3-2 fastsettes den ut fra hvilken medisinsk art og størrelse skaden har, og hvor mye den betyr for den personlige livsutfoldelsen din. Posten er altså ikke et regnestykke over tapt lønn eller utgifter. Den kompenserer for at livet ditt er blitt varig dårligere, for eksempel etter en trafikkulykke, en arbeidsskade eller en feilbehandling. Hvordan beløpet regnes ut, står i artikkelen om hvordan menerstatning beregnes.

Ved yrkesskade finnes det en egen ordning i folketrygden. Et medlem som får varig og betydelig skadefølge av medisinsk art etter en yrkesskade, har rett til en årlig menerstatning som løper så lenge vedkommende lever. Den årlige utbetalingen er skattefri på samme måte som en engangssum fra skadevolderen.

Hva unntaket ikke dekker

Skattefriheten gjelder menerstatningen alene. Et erstatningsoppgjør etter personskade har ofte flere poster, for eksempel erstatning for inntektstap og for utgifter til hjelp og behandling. Disse postene er ikke nevnt i § 5-15 på samme måte, og de har egne regler. Les derfor oppgjøret post for post, og ikke anta at hele summen er skattefri fordi én del er det.

Paragrafen nevner dessuten menerstatning etter skadeserstatningsloven og folketrygdloven. En utbetaling fra din egen ulykkesforsikring er en annen type utbetaling, og den er ikke nevnt i denne listen.

Oppreisning for tort og smerte etter skadeserstatningsloven §§ 3-5 og 3-6 står i samme punkt i listen og er også skattefri. Det er likevel en annen post enn menerstatning, og den kan komme i tillegg.

Når pengene gir skatt likevel

Selve utbetalingen er skattefri, men pengene forsvinner ikke ut av skatteregnskapet når de er kommet inn på konto. Formue fastsettes etter skatteloven § 4-1 til verdien av eiendelene dine, med fradrag for gjeld. Står menerstatningen på bankkonto ved årsskiftet, er den en del av formuen. Formuesskatten beregnes bare av den delen av nettoformuen som ligger over bunnfradraget, så mange får ingen formuesskatt selv om de har fått en betydelig utbetaling.

Renten du får av pengene, er kapitalinntekt og skattepliktig på vanlig måte. Det gjelder også avkastning hvis du plasserer beløpet i fond eller aksjer.

For unge er det et eget unntak. Den som fyller 21 år eller mindre i inntektsåret, er etter skatteloven § 4-22 fritatt for formuesskatt på engangserstatning for personskade og på visse forsikringsutbetalinger ved skade, sykdom eller lyte. Fritaket gjelder formuesskatten. Rente av pengene er fortsatt inntekt.

I selve erstatningsoppgjøret får du ikke et tillegg for skatteulempe på menerstatning. Høyesterett har lagt til grunn at menerstatning ikke er erstatning for et økonomisk tap (Rt. 2014 s. 1203).

Slik går du fram i skattemeldingen

Banken rapporterer innskudd og renter til skatteetaten, så kontoen og renten kommer med i skattemeldingen din. Menerstatningen skal ikke legges inn som inntekt. Står utbetalingen likevel oppført som inntekt, kan du endre skattemeldingen og vise til skatteloven § 5-15. Ha oppgjørsbrevet fra forsikringsselskapet eller vedtaket fra NAV tilgjengelig, slik at du kan vise at beløpet er menerstatning og ikke en annen erstatningspost.

Får du utbetalt flere poster samtidig, ber du om en oppstilling som viser hvor mye som er menerstatning. Uten en slik oppstilling er det vanskelig å vise at deler av summen er skattefri.

Kort oppsummert

• Skatt på menerstatning er det ikke: menerstatning etter skadeserstatningsloven § 3-2 og folketrygdloven § 13-17 er nevnt i skatteloven § 5-15 og regnes ikke som inntekt.
• Det er ingen beløpsgrense, og utbetalingen gir ikke trinnskatt eller trygdeavgift.
• Andre poster i erstatningsoppgjøret, som inntektstap og utgifter, har egne regler og dekkes ikke av samme punkt.
• Pengene på konto regnes med i formuen ved årsskiftet, og renten er skattepliktig.
• Den som er 21 år eller yngre i inntektsåret, er fritatt for formuesskatt på engangserstatning for personskade.