Gjelder fritaket for ektefeller også når jeg overfører hytta?
Ja, fritaket for dokumentavgift ved overføring mellom ektefeller gjelder fast eiendom generelt, og derfor også når du overfører hytta. Det skiller seg fra fritaket for samboere, som bare gjelder den felles boligen. Overfører du hytta til ektefellen din, slipper dere avgiften på 2,5 prosent av salgsverdien. Tinglysingsgebyret må dere betale uansett.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva fritaket for ektefeller omfatter
Dokumentavgift betaler du til staten når et skjøte eller et annet dokument som overfører eiendomsrett til fast eiendom blir tinglyst (registrert i grunnboken). Avgiften er 2,5 prosent av eiendommens salgsverdi (se også hva dokumentavgift er ved boligkjøp). Stortinget vedtar den hvert år, og dokumentavgiftsloven og en forskrift gir de nærmere reglene.
Et av fritakene gjelder overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller. Det er ikke knyttet til bolig. Skatteetaten legger til grunn at overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller er fritatt. Fast eiendom omfatter tomter, hus, leiligheter og fritidseiendommer. Spørsmålet om dokumentavgift mellom ektefeller og hytte har derfor et enkelt svar: hytta behandles som enhver annen eiendom.
Hvorfor samboere stiller annerledes
Mange blander sammen reglene for ektefeller og samboere. For samboere er fritaket smalere. Etter dokumentavgiftsloven § 8 gjelder det bare felles bolig, og bare når samlivet tar slutt, enten ved samlivsbrudd eller dødsfall. Overføringer mellom samboere mens samboerskapet består, er ikke fritatt. Kartverket legger også til grunn at fritaket for samboere ikke dekker fritidsboliger.
For ektefeller er det omvendt. Fritaket gjelder mens ekteskapet består, og det gjelder også ved den annen ektefelles død eller når felleseiet skiftes i forbindelse med separasjon eller skilsmisse. Og det gjelder hele eiendomsmassen, ikke bare boligen dere bor i.
Forlovede er ikke ektefeller i denne sammenhengen. Paret som skal gifte seg i sommer og vil overføre hytta nå, må vente til etter vielsen hvis de vil slippe avgiften.
Dødsfall og skilsmisse
Fritaket gjelder også når eiendommen skifter eier som følge av dødsfall, og når felleseiet skiftes ved separasjon eller skilsmisse. Skatteetaten lister overføring av hjemmel til fast eiendom mellom ektefeller som et generelt fritak, i tillegg til skifte ved separasjon og skilsmisse, samboere ved samlivsbrudd og arv. Dokumentavgiftsloven § 8 gir dessuten uttrykkelig fritak når hjemmel til fast eiendom overføres til ektefellen ved den andres død eller ved skifte av felleseie i forbindelse med separasjon eller skilsmisse, og når eiendommen overføres fra en ektefelles konkursbo til den andre ektefellen.
Ved dødsfall gjelder fritaket i § 8 når den gjenlevende ektefellen overtar eiendommen etter avtale med de andre arvingene. Loven begrenser ikke fritaket til den gjenlevendes arveandel. Overtar den gjenlevende hytta først lenge etter skiftet, kan det likevel bli spørsmål om overføringen skjer ved dødsfallet, og da kan avgiften komme på vanlig måte.
Skal dere skilles, kan dermed hytta gå til den av dere som overtar den ved skiftet av felleseiet uten at dokumentavgift utløses. Er hytta særeie, gjelder ikke fritaket ved separasjon eller skilsmisse, ifølge Kartverket.
Hva du fortsatt må betale
Selv om dokumentavgiften faller bort, er ikke overføringen gratis. Tinglysingsgebyret kommer i tillegg, fordi det er en egen avgift for selve registreringen.
Fritaket sier heller ingenting om andre sider ved overføringen. Om hytta er felleseie eller særeie, om overføringen er en gave med betydning for arv, og om det utløser skatt, er separate spørsmål. De avgjøres av andre regler enn dokumentavgiften.
Tone overfører hytta til Reidar
Tone og Reidar er gift. Hytta i Hallingdal er tinglyst på Tone alene. Den ble kjøpt for flere år siden, og den er nå verdt 3 400 000 kroner. De ønsker at Reidar skal stå som eier, fordi Tone skal begynne på en jobb som gjør at hun ikke får brukt hytta lenger.
Hadde dette vært et salg til et fremmed menneske, ville avgiften vært 2,5 prosent av 3 400 000 kroner, altså 85 000 kroner. Siden Reidar er Tones ektefelle, faller avgiften bort. De betaler bare tinglysingsgebyret når skjøtet blir registrert.
Reidar vil gi Tone 500 000 kroner for å jevne ut verdiene mellom dem. Fritaket er knyttet til at overføringen skjer mellom ektefeller, ikke til om det betales vederlag, så pengene endrer ikke avgiftsspørsmålet. Hvordan oppgjøret mellom dere ellers slår ut for skatt, arv og fordeling ved en senere skilsmisse, avgjøres av andre regler enn dokumentavgiftens, og det bør dere avklare hver for dere før skjøtet skrives.
Tone og Reidar sender skjøtet til tinglysing og betaler gebyret. Dokumentavgiften på 85 000 kroner som ellers ville kommet, slipper de.
Hadde Tone og Reidar vært samboere i stedet for gift, ville bildet vært et annet. Hytta er ikke felles bolig, og samboere får ikke fritak så lenge samboerskapet består. De ville måttet betale 85 000 kroner.
Slik går du fram, og hva du gjør om kravet er feil
Er dere usikre på hvordan fritaket skal påberopes når skjøtet sendes inn, kan dere spørre Kartverket, som behandler spørsmål om dokumentavgift i første instans.
Får dere et krav om avgift dere mener er feil, kan dere klage. Klagen sendes til Kartverket, og Skattedirektoratet er klageinstans.
Kort oppsummert
- Fritaket for dokumentavgift mellom ektefeller gjelder fast eiendom generelt, så hytta er dekket.
- Fritaket for samboere gjelder bare felles bolig ved samlivsbrudd eller dødsfall, og dekker ikke fritidseiendom.
- Tinglysingsgebyret må du betale selv om dokumentavgiften faller bort.
- Fritaket gjelder også ved dødsfall og ved skifte av felleseie i forbindelse med separasjon eller skilsmisse, men ikke for særeie ved skilsmisse.
- Spørsmål om dokumentavgift og klager går til Kartverket, med Skattedirektoratet som klageinstans.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.