Gir strømmen til mining fradrag?
Ja, strøm til mining gir fradrag når inntekten fra mining er skattepliktig, men bare for den delen av strømmen som faktisk går til mining. Private kostnader gir ikke fradrag. Har du egen måler eller kan dokumentere forbruket, er fradraget enkelt å begrunne. Utstyret fradragsføres i tillegg, men reglene avhenger av om mining er næring.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hovedregelen: fradrag for kostnader til inntekten
Etter skatteloven § 6-1 første ledd gis det fradrag for kostnad som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt. Belønning fra mining er skattepliktig inntekt, og strømmen er den mest direkte kostnaden for å få den. Spørsmålet om strøm mining fradrag har derfor et klart utgangspunkt: ja, men bare for strøm som brukes til mining.
Annet ledd setter en grense. Det gis ikke fradrag for private kostnader for skattyteren selv eller dennes familie, herunder kostnader til bolig, mat og underhold. Husets alminnelige strømforbruk til lys, oppvarming og kjøkken er privat. Det er bare den delen som går til mining, som kan trekkes fra.
Slik fordeler du strømmen mellom mining og privat bruk
Fradraget må kunne dokumenteres. Det finnes flere måter å gjøre det på, og jo mer presis, jo bedre:
- Egen strømmåler på miningutstyret gir det klareste tallet i kilowattimer.
- Har du ikke egen måler, kan du måle forbruket med en vanlig effektmåler som settes inn i stikkontakten, og regne ut: effekt i kilowatt × antall timer.
- Deler du kostnaden mellom mining og husholdning, bør fordelingsnøkkelen være forklart og rimelig.
Strømregningen inneholder også nettleie og avgifter. Den delen som svarer til miningforbruket, kan regnes med. Regn gjennomsnittspris på hele regningen, ikke bare kraftprisen.
Er det også kostnader til kjøling, nettilkobling og lokale som bare brukes til mining, kan de regnes med på samme måte. Den delen av internett og lokaler som er privat, gir ikke fradrag.
Lars og garasjeriggen
Lars har satt opp en miningrigg i garasjen med egen strømmåler. Målingen viser 4 200 kilowattimer i løpet av året. Totalprisen på hans strømregning, med nettleie og avgifter, er i snitt 1,10 kroner per kilowattime.
- strømkostnad til mining: 4 200 × 1,10 = 4 620 kroner
- verdi av minet krypto da han mottok den: 9 000 kroner
- resultat: 9 000 − 4 620 = 4 380 kroner
Lars fører 9 000 kroner som inntekt og 4 620 kroner som fradrag. Den resterende strømmen i huset, over 11 000 kilowattimer, er privat og gir ikke fradrag.
Hadde Lars ikke hatt egen måler, måtte han dokumentere forbruket på andre måter. Ville han ha trukket fra hele strømregningen, ville fradraget ikke vært holdbart.
Strømstøtte og strømavtaler kan påvirke hva du faktisk har betalt. Det er det du faktisk har betalt for strømmen, som er kostnaden, ikke prisen på børsen. Har du fått utbetalt støtte som gjør at regningen blir lavere, er det den lavere regningen som regnes. Fastprisavtaler og spotpris gir ulike tall, så bruk tallene fra regningene dine.
Er utstyret plassert på hytta eller i et leid lokale, kan husleien til lokalet også regnes med, i den grad rommet bare brukes til mining. Det samme gjelder kjøleutstyr, vifter og nettverk som er anskaffet for mining.
Fradrag for utstyr
Utstyret er en annen kostnad. Er mining næring, avskrives varige og betydelige driftsmidler, altså utstyr med brukstid på minst tre år og kostpris på 30 000 kroner eller mer, etter skatteloven § 14-40. Utstyr som koster mindre eller varer kortere, kan fradragsføres i anskaffelsesåret eller avskrives.
Er mining ikke næring, regulerer loven ikke uttrykkelig hvordan utstyret kommer til fradrag. Det kan være at kostnaden må fordeles over flere år i stedet for å fradragsføres på én gang. Er du i tvil, skriv ned hva utstyret kostet og hvor lenge du regner med å bruke det.
Hvis du bruker datamaskinen også til andre ting, er det bare den delen som gjelder mining, som kan komme med.
Du kan bare få fradrag i det året kostnaden oppstår, jf. skatteloven § 14-2 annet ledd, som sier at en kostnad fradras i det året det oppstår en ubetinget forpliktelse til å dekke den. Strøm du har brukt i 2025, hører altså til 2025, selv om regningen kommer i januar 2026. Fra praktisk synspunkt betyr det at du bør holde regningene fra desember og januar adskilt.
Hva som skjer med et underskudd
Koster strømmen mer enn minet krypto er verdt, får du underskudd i miningen. Er mining næring, kan underskuddet trekkes fra annen inntekt. Er det en hobby uten mål om overskudd, er det vanskeligere å få fradrag for et underskudd, siden kostnadene da lett regnes som private. Vurderingen av hva som er næring, er forklart i artikkelen om mining som hobby eller næring.
Kort oppsummert
- Strøm mining fradrag: strøm til mining gir fradrag etter skatteloven § 6-1 første ledd når inntekten er skattepliktig.
- Privat strømbruk gir ikke fradrag.
- Dokumenter forbruket med egen måler eller en effektmåler.
- Utstyr over 30 000 kroner og med brukstid på minst tre år avskrives i virksomhet.
- Et underskudd er enklest å få fradrag for når mining er næring.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.