Gir skolefritidsordning med leksehjelp foreldrefradrag?
Foreldrefradraget gjelder kostnader til pass og stell av barn under 12 år. Betaling for plass i skolefritidsordning (SFO) regnes som slik betaling, også når leksehjelp inngår i tilbudet. Rene undervisningstilbud, kurs og privat leksehjelp som du betaler for hver for seg, er ikke pass og stell og gir ikke foreldrefradrag. Er pris for SFO og leksehjelp slått sammen, kan hele beløpet normalt føres opp, men skiller skolen ut leksehjelp som eget tilbud, er det betalingen for tilsynet som teller.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Spørsmålet kommer ofte fra foreldre som betaler for SFO og lurer på om leksehjelp gjør det til noe annet enn barnepass. Under går vi gjennom hva loven bygger på, og hvordan du deler opp et blandet tilbud.
Hva foreldrefradraget faktisk dekker
Skatteloven § 6-48 gir foreldrefradrag for legitimerte kostnader til «pass og stell» av hjemmeboende barn som er under 12 år i inntektsåret. For barn med handikap eller særskilt behov for omsorg og pleie gjelder fradraget også etter fylte 12.
Loven bruker altså begrepet pass og stell. Det handler om tilsyn og omsorg mens du selv er på jobb, ikke om hva barnet lærer. Et barn som går i første klasse, vil ofte være under 12 år i flere år, og SFO er skolens tilbud om slikt tilsyn før og etter skoletid.
Fradraget er begrenset oppad til et beløp som Stortinget fastsetter for hvert inntektsår, og det er felles for ektefeller og for samboere med felles barn.
SFO med leksehjelp som en del av tilbudet
Mange SFO-er tilbyr leksehjelp som en vanlig del av ettermiddagen. Barna gjør lekser en time, og så er det lek og aktiviteter. Betaler du én pris for SFO-plassen (se også fradrag for barnehage og SFO), er det en betaling for oppholdet og tilsynet. At lekselesing inngår i dagen, endrer ikke at det er en SFO-plass du betaler for.
Det som avgjør, er hva betalingen faktisk gjelder. En SFO-plass med fast månedspris, der leksehjelpen følger med, er etter ordlyden i § 6-48 en kostnad til pass av barnet. Betalingen kan derfor normalt føres opp.
Står det på fakturaen at en del av beløpet er betaling for leksehjelp som eget tilbud, er det fornuftig å regne bare med den delen som gjelder oppholdet. Bruk det som står på fakturaen, og ikke del opp beløpet etter eget skjønn uten å kunne forklare hvordan.
Når leksehjelp og lignende ikke gir fradrag
Det finnes tilbud som ikke er pass og stell, selv om barnet er under 12 år og du betaler for dem:
- privat leksehjelp eller nettbasert lekseassistent som du kjøper i tillegg til SFO eller uten SFO
- kurs, undervisning og lignende, for eksempel språkkurs, kodeklubb eller musikkundervisning
- aktiviteter der hensikten er å lære en ferdighet, ikke å ha barnet under tilsyn
Her er betalingen for selve undervisningen eller kurset. Barnet er ikke i tilbudet fordi du trenger pass, og kostnaden er etter lovens ordlyd ikke en kostnad til pass og stell. Det samme gjelder skolepenger i privatskole. Er det derimot en SFO knyttet til den private skolen, er betalingen for SFO-delen en ordinær passkostnad.
Faller en aktivitetsklubb sammen med SFO-tid og barnet er der for tilsynets skyld, vurderes tilbudet etter sin hovedhensikt. Er du i tvil, ta utgangspunkt i hva betalingen er navngitt som på fakturaen og i avtalen.
Hanne og Ingrid
Hanne er alenemor til Ingrid på åtte år. Ingrid går på SFO fra klokka 14 til 16.30 hver skoledag. SFO-en koster 2 300 kroner i måneden i elleve måneder, og leksehjelpen er med i prisen. Det blir 25 300 kroner i året.
I tillegg har Ingrid gått på et privat mattekurs som koster 900 kroner i måneden i ni måneder. Det blir 8 100 kroner.
Hanne fører opp 25 300 kroner som kostnad til pass av barn. SFO-en dekker tilsynet, og leksehjelpen er en del av det samme tilbudet. De 8 100 kronene til mattekurset tar hun ikke med, fordi det er et undervisningstilbud som ikke er pass og stell. Det endelige fradraget følger taket Stortinget har fastsatt for inntektsåret, så ikke alt hun fører opp, trenger å gi fullt fradrag. Hadde Ingrid hatt to foreldre som bor sammen, ville taket vært felles for dem, og fradraget ville vært delt med en halvpart hos hver hvis de ikke var enige om noe annet.
Barn med særskilt behov for omsorg
For barn som på grunn av handikap eller lignende har særskilt behov for omsorg og pleie, gjelder foreldrefradraget også når barnet er 12 år eller eldre (§ 6-48 annet ledd). Da kan også SFO-lignende tilbud for eldre barn gi fradrag, så lenge betalingen gjelder pass og omsorg. Barn som ikke har slikt behov, faller utenfor når de har passert aldersgrensen i loven, uansett hva tilbudet heter.
Kort oppsummert
- SFO-plass gir foreldrefradrag fordi det er betaling for pass og stell av barn under 12 år.
- Leksehjelp som følger med SFO-plassen, hindrer ikke fradraget. Dette svarer på spørsmålet om leksehjelp foreldrefradrag.
- Rene undervisningstilbud, kurs og privat leksehjelp gir ikke fradrag.
- Er prisen delt opp på fakturaen, bruk delen som gjelder oppholdet.
- Fradraget er begrenset av et årlig tak som Stortinget fastsetter.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.