Gir gaver til utenlandske veldedige organisasjoner skattefradrag?
Gaver til organisasjoner i andre EØS-land kan gi skattefradrag hvis organisasjonen oppfyller de samme vilkårene som gjelder for norske mottakere. Organisasjoner utenfor EØS gir ikke fradrag. Siden utenlandske mottakere normalt ikke rapporterer gaven til Skatteetaten, må du regne med å dokumentere gaven selv. Minstegrensen på 500 kroner og taket på 25 000 kroner gjelder også her.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange vil gi til arbeid i utlandet, enten gjennom norske organisasjoner som driver prosjekter utenlands, eller direkte til en organisasjon i et annet land. Skattereglene skiller mellom disse tilfellene.
Hva loven sier om utenlandske mottakere
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkatteloven § 6-50 gir fradrag for pengegave til selskap, stiftelse eller sammenslutning som «har sete her i landet eller i en annen EØS-stat». Mottakere i land utenfor EØS faller altså utenfor, uansett hvor god saken er. EØS-statene er EU-landene pluss Island, Liechtenstein og Norge. Storbritannia, USA og Sveits er ikke med.
Mottakeren må også oppfylle de andre vilkårene: ingen erverv som formål, virksomhet innenfor et av områdene loven nevner, og nasjonalt omfang 1. januar i gaveåret. Stiftelser må motta offentlig støtte.
Paragrafen sier at departementet kan gi forskrift om «særlige krav til utenlandske selskaper, sammenslutninger og stiftelser», blant annet registrering i offentlig register i hjemstaten, regulering av stiftelser med sete i EØS og krav til dokumentasjon. En utenlandsk organisasjon må altså oppfylle krav utover det som står i selve loven.
Norsk organisasjon med utenlandsprosjekter
Det som er vanligst, er at du gir til en norsk organisasjon som bruker pengene på arbeid i utlandet. Her avgjør det hvor organisasjonen har sete, og ikke hvor pengene brukes. Har organisasjonen sete i Norge og oppfyller vilkårene, gir gaven fradrag selv om pengene går til utviklingshjelp eller katastrofehjelp i land utenfor EØS.
Utviklingshjelp og katastrofehjelp står uttrykkelig blant områdene i § 6-50. Det er derfor fullt mulig å få fradrag for gaver som går til arbeid i andre verdensdeler, så lenge mottakeren er en godkjent organisasjon med sete her eller i et annet EØS-land.
Organisasjoner i andre EØS-land
Gir du direkte til en organisasjon i for eksempel Sverige eller Tyskland, kan gaven gi fradrag hvis organisasjonen oppfyller kravene. Det betyr at den må være registrert i hjemstaten, ikke ha erverv som formål, drive virksomhet som er omfattet, og ha nasjonalt omfang.
Utenlandske organisasjoner rapporterer normalt ikke til Skatteetaten. Det betyr at gaven ikke vil stå i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Du må føre opp gaven selv og kunne dokumentere den. Ta vare på kvittering med organisasjonens navn, registreringsnummer og adresse, beløp og dato.
Skatteetaten kan kreve å se dokumentasjon. Har du ikke noe som viser at organisasjonen oppfyller vilkårene, kan fradraget bli nektet.
Beløpsgrensene gjelder også her
Gaven må utgjøre minst 500 kroner i året, og fradraget er høyst 25 000 kroner samlet for alle gaver etter paragrafen. Gaver til utenlandske og norske mottakere teller sammen mot det samme taket.
Anders
Anders gir til to organisasjoner i løpet av året:
- 2 000 kroner til en dansk stiftelse som driver omsorgsarbeid for eldre og som er registrert i det danske foretaksregisteret.
- 1 500 kroner til en organisasjon i Storbritannia som arbeider for dyrevern.
Den danske organisasjonen har sete i et annet EØS-land. Hvis den også oppfyller kravene til nasjonalt omfang, offentlig støtte for stiftelser og de andre vilkårene, kan Anders føre opp 2 000 kroner som gave. Han må selv legge den inn, og han har tatt vare på en kvittering fra organisasjonen.
Den britiske organisasjonen har ikke sete i EØS, og gaven på 1 500 kroner gir ikke fradrag. Det spiller ingen rolle at formålet ellers ville være omfattet.
Anders ender med fradrag for 2 000 kroner, hvis den danske organisasjonen oppfyller vilkårene.
Når du er usikker på om en utenlandsk organisasjon oppfyller kravene
Spør organisasjonen selv om den oppfyller kravene til norske skatteregler for gavefradrag, og be om dokumentasjon på registreringen i hjemstaten. Se også fradrag for gaver til veldedighet som privatperson. Mange større internasjonale organisasjoner har en norsk avdeling eller en norsk samarbeidspartner. Da er det enklere å gi gjennom den, fordi rapporteringen skjer automatisk.
Hvis organisasjonen har både en norsk og en utenlandsk del
Store organisasjoner har ofte en norsk enhet og et internasjonalt hovedkontor. Fradraget gis for gave til den enheten som mottar den, og ikke til konsernet som helhet. Gir du til den norske enheten, er det de norske vilkårene som gjelder for den. Gir du til hovedkontoret i utlandet, gjelder reglene for utenlandske mottakere.
Kort oppsummert
- Gaver til organisasjoner med sete i Norge eller et annet EØS-land kan gi fradrag etter § 6-50, hvis de oppfyller vilkårene.
- Organisasjoner utenfor EØS, som i Storbritannia og USA, gir ikke fradrag.
- Gir du til en norsk organisasjon som driver arbeid i utlandet, kan gaven gi fradrag, siden det er organisasjonens sete som teller.
- For gaver til utenlandske veldedige organisasjoner må du selv føre opp og dokumentere gaven.
- Gaven må være minst 500 kroner, og samlet fradrag er høyst 25 000 kroner.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.