Gir gaver til kirken eller et trossamfunn fradrag?
Pengegaver til religiøs eller livssynsrettet virksomhet kan gi skattefradrag etter skatteloven § 6-50, så lenge mottakeren oppfyller vilkårene og er godkjent for fradragsberettigede gaver. Gaven må være minst 500 kroner i året, og fradraget er begrenset til 25 000 kroner samlet for alle slike gaver. Kontanter i kollekten og anonyme gaver gir i praksis ikke fradrag, fordi gaven ikke kan knyttes til deg.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange gir regelmessig til menigheten sin eller til et annet tros- eller livssynssamfunn. Under ser vi hva loven sier, og hva du kan gjøre for å få fradraget med i skattemeldingen.
Hva loven sier om religiøs og livssynsrettet virksomhet
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkatteloven § 6-50 gir fradrag for pengegave til selskap, stiftelse eller sammenslutning som driver blant annet «religiøs eller annen livssynsrettet virksomhet». Det betyr at tros- og livssynssamfunn står blant områdene loven nevner, på lik linje med humanitært arbeid og miljøvern.
Loven nevner også uttrykkelig en stats alminnelige statskirke, som likestilles med en sammenslutning. Hvordan det slår ut for Den norske kirke og dens menigheter, avhenger av hvem som er mottaker og om de er registrert for fradragsberettigede gaver.
Bestemmelsen gjelder religiøs og livssynsrettet virksomhet generelt, så den omfatter også andre tros- og livssynssamfunn enn de kristne, så lenge de oppfyller vilkårene.
Vilkårene mottakeren må oppfylle
For at en gave skal gi fradrag, må mottakeren blant annet:
- ha sete i Norge eller et annet EØS-land
- ikke ha erverv til formål
- ha nasjonalt omfang 1. januar i det året gaven gis (et lokalt samfunn alene oppfyller ikke dette uten videre)
- være godkjent for å ta imot gaver med fradragsrett etter reglene som er gitt i forskrift
Hos kirkesamfunn og trossamfunn er det ofte det landsomfattende samfunnet eller en tilknyttet organisasjon som tar imot gaven og rapporterer den. En enkelt menighet kan ha en egen givertjeneste som er knyttet til hovedorganisasjonen. Spør derfor hvem som egentlig er mottaker, og om de rapporterer gaver til Skatteetaten.
Skattekontoret kan frata en mottaker retten til å ta imot gaver med fradrag i inntil tre år ved grove brudd på vilkårene, så godkjenningen er ikke permanent.
Hva som ikke gir fradrag
Flere typer betaling til et trossamfunn faller utenfor:
- Kontanter i kollekten eller på en gaveboks, siden gaven ikke kan knyttes til deg.
- Gaver under 500 kroner i året.
- Betaling for tjenester, som leie av lokale til en bryllupsfest eller kurs, siden det ikke er en gave.
- Gaver av gjenstander eller tid, fordi loven gjelder bare pengegaver.
Medlemskontingent og betaling for medlemsfordeler er heller ikke en gave i lovens forstand hvis du får noe igjen for pengene. Er du usikker på om en betaling regnes som gave, bør du spørre samfunnet hva de rapporterer til Skatteetaten.
Fatima og Henrik
Fatima er med i en muslimsk menighet og gir 300 kroner i måneden gjennom Vipps til menighetens organisasjon. Det blir 3 600 kroner i året. Menigheten er tilsluttet et landsomfattende trossamfunn som er godkjent for gaver med fradragsrett. Fatima oppga fødselsnummeret sitt da hun opprettet fast gave, og gaven står i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Hun får fradrag for 3 600 kroner.
Henrik legger 100 kroner i kollekten hver søndag i sin menighet i 40 uker, til sammen 4 000 kroner. Han betaler kontant, og menigheten har ingen måte å knytte pengene til ham på. Han får ikke fradrag, selv om summen er over 500 kroner.
Hadde Henrik i stedet gitt via menighetens giverløsning med fødselsnummer, ville gaven vært rapportert og gitt fradrag.
Hva du kan gjøre for å få fradraget
Ber menigheten om det, gi fødselsnummeret ditt når du oppretter en fast gave. Sjekk skattemeldingen året etter og se at gaven står oppført. Står den ikke der, kan du kontakte samfunnet og spørre om den er rapportert.
Har du kvittering fra en godkjent mottaker, kan du føre gaven opp selv. Skatteetaten kan kreve dokumentasjon, så ta vare på kvitteringene.
Misjon og kirkelig hjelpearbeid
Mange kirkelige organisasjoner driver humanitært arbeid, utviklingshjelp og katastrofehjelp ved siden av den religiøse virksomheten. Loven lister disse formålene opp ved siden av religiøs virksomhet, så en organisasjon kan oppfylle vilkårene på flere måter. Gaven må uansett gå til en mottaker som er godkjent for fradragsberettigede gaver, og gaven må være en pengegave.
Gir du til en kirkelig bistandsorganisasjon i stedet for til menigheten din, er det den organisasjonen som må oppfylle kravene, og som rapporterer gaven. Spør hva de rapporterer.
Kort oppsummert
- Pengegaver til religiøs eller livssynsrettet virksomhet kan gi skattefradrag etter § 6-50.
- Mottakeren må oppfylle vilkårene og være godkjent for fradragsberettigede gaver.
- Dette gjelder gaver til kirken og andre trossamfunn med nasjonalt omfang.
- Gaven må være minst 500 kroner i året, og samlet fradrag for slike gaver er opp til 25 000 kroner.
- Kontanter i kollekten gir ikke fradrag fordi de ikke kan knyttes til deg.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.