Gir fotballskole og kulturskole foreldrefradrag?
Nei, kulturskole og fotballskole gir normalt ikke foreldrefradrag. Fradraget i skatteloven § 6-48 gjelder legitimerte kostnader til pass og stell av barn under 12 år, og undervisning og trening er noe annet. Det samme gjelder de fleste fritidsaktiviteter, uansett hvor ofte barnet deltar. SFO er derimot pass og stell. Et tilbud som i praksis fungerer som passordning, kan være en grensesak.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor kulturskole og fotballskole ikke gir fradrag
Skatteloven § 6-48 gir foreldrefradrag for kostnader til «pass og stell» av hjemmeboende barn under 12 år. Ordlyden handler om at barnet er under tilsyn og får omsorg mens foreldrene er opptatt med noe annet. Det er det samme hensynet som ligger bak fradraget for barnehage og SFO.
En time i kulturskolen eller en fotballtrening er undervisning eller trening. Barnet lærer å spille fløyte eller skyte på mål, og du betaler for innholdet i aktiviteten. At barnet er under tilsyn mens det foregår, er en bieffekt og ikke formålet. Skatteloven § 6-1 annet ledd sier at private kostnader for deg og familien din ikke gir fradrag, med mindre en særregel åpner for det. Foreldrefradraget åpner for pass og stell, og går ikke lenger enn det.
Dette gjelder også for andre aktiviteter av samme type, som korps, dans, svømmekurs og medlemskap i idrettslag. Størrelsen på kontingenten eller hvor ofte barnet er der, endrer ikke vurderingen.
Hva som gir fradrag i nærheten
SFO og barnehage er tydelig pass og stell. Har barnet plass på SFO, kan du få fradrag for oppholdsbetalingen. En eventuell kostpengedel er mat og ikke pass og stell. Dette er omtalt i kan jeg trekke fra barnehage og SFO.
En privat barnevakt som passer barnet mens du jobber, er også pass og stell, så lenge du kan dokumentere utgiften. Forskjellen er hvem som betaler for hva. Betaler du for at noen skal ha ansvaret for barnet, er det pass. Betaler du for å lære barnet noe, er det ikke.
Grensetilfeller
Noen tilbud er blandinger. Et fotballkurs i skolens høstferie kan kjøres som en hel dag med mat, lek og tilsyn. En aktivitetsskole kan ha både leksehjelp og pass. Loven har ingen liste over hvilke tilbud som teller, og det finnes heller ingen presisering av hvor stor del av dagen som må være tilsyn.
Det er forholdene i det enkelte tilbudet som må vurderes. Spør deg selv om du ville trengt å finne noen andre til å passe barnet hvis tilbudet ikke fantes. Er svaret ja, og hele dagen er tilsyn, ligger tilbudet nærmere pass og stell enn et kurs som varer en time. Er innholdet i hovedsak undervisning eller trening, og tilsynet bare kommer av at barnet er på stedet, er det ikke fradrag.
Hvis kostnaden er blandet, gir bare den delen som er pass og stell grunnlag for fradrag, og du må kunne dokumentere den. Har arrangøren fakturert én pris for alt, vil du ha en vanskelig jobb med å dele opp beløpet. Be i så fall om en spesifisert faktura.
Henrik og Oskar
Henrik har sønnen Oskar på 8 år. Oskar går på SFO til tre hver dag, og Henrik betaler 2 100 kroner i måneden i oppholdsbetaling i ti måneder. Det blir 21 000 kroner i året. Oskar spiller også fotball i klubben, og Henrik betaler 2 800 kroner for et fotballskole-opphold i sommerferien samt 3 500 kroner for to terminer kulturskole.
SFO-betalingen er pass og stell. Den er rapportert av SFO og kommer forhåndsutfylt i skattemeldingen. Fotballskolen og kulturskolen er ikke pass og stell, og gir derfor ikke noe fradrag. Henrik kan ikke legge dem sammen med SFO-regningen og håpe at helheten blir godkjent. Foreldrefradraget gjelder dessuten bare opp til årets tak, som du finner i foreldrefradraget og hvor mye du kan trekke fra.
Hadde fotballskolen vært et heldags tilbud i høstferien, med frokost, lunsj og voksne som hadde ansvaret for barna fra klokken åtte til fire, kunne den delen som var pass, vært grunnlag for fradrag. Det forutsetter at Henrik kan dokumentere hva som er pass og hva som er trening.
Hva du bør gjøre i skattemeldingen
Sjekk at fradraget i skattemeldingen bare gjelder pass og stell, og ikke beløp for kulturskole, fotballskole eller andre aktiviteter. Har du fått et fradrag for noe som ikke er pass og stell, bør du rette det. Er skattemeldingen levert, kan du sende en endringsmelding, som må være kommet frem senest tre år etter leveringsfristen. Les mer i feil i skattemeldingen etter levering.
Hvorfor skillet er trukket der
Foreldrefradraget er ikke laget for å støtte barns fritid, men for å gjøre det mindre kostbart å ha barn i en alder da de ikke kan være alene. Derfor kommer fradraget til når noen må passe barnet, og ikke når barnet gjør noe barnet liker. Selv om en aktivitet er dyr, endrer det ikke karakteren. En dyr korpskontingent er fortsatt en aktivitet.
Skillet merkes mest i ferier. Mange foreldre melder barnet på kurs bare fordi de trenger et sted barnet kan være mens de jobber. Da kan tilbudet i praksis fungere som pass. Loven oppstiller likevel ingen egen regel for den typen kurs, så det er innholdet i det enkelte tilbudet som må vurderes, og du må kunne dokumentere det.
Kort oppsummert
- Kulturskole og fotballskole gir normalt ikke foreldrefradrag, fordi fradraget i skatteloven § 6-48 gjelder pass og stell, ikke undervisning eller trening.
- SFO, barnehage og dokumentert privat barnevakt er pass og stell og kan gi fradrag.
- Tilbud som både har trening og tilsyn, er grensetilfeller. Bare den delen som er pass og stell, kan gi fradrag, og den må dokumenteres.
- Har du ført fradrag for kulturskole eller fotballskole, kan du rette det med en endringsmelding.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.