Er forsinkelsesrenter på regninger fradragsberettiget?

Hvorfor forsinkelsesrente er renter av gjeld

Når du ikke betaler en regning innen fristen, skylder du fortsatt beløpet. I tillegg kan den du skylder penger kreve forsinkelsesrente. Det er en rente som løper fra forfallsdagen til du betaler. Dermed er forsinkelsesrenten en kostnad som hører til gjelden din.

Skatteloven § 6-40 første ledd gir fradrag for «renter av skattyters gjeld». Bestemmelsen skiller ikke mellom renter på banklån og renter på andre krav. Forsinkelsesrente på en regning for tannlegebesøk, strøm eller en kjøpt vare er derfor rente av gjeld på samme måte som rentene på et forbrukslån.

Hva forsinkelsesrenteloven sier om renten

Forsinkelsesrenteloven gjelder for pengekrav, så lenge ikke annet er avtalt eller bestemt i lov. Etter § 2 kan fordringshaveren kreve forsinkelsesrente når kravet ikke betales ved forfall. Renten løper fra forfallsdagen når den er fastsatt på forhånd. Ellers løper den fra 30 dager etter at du har fått skriftlig påkrav med oppfordring om å betale.

Etter § 3 fastsetter departementet satsen hvert halvår. Den skal svare til styringsrenten pluss minst åtte prosentpoeng, og for forbrukere kan satsen settes lavere. Selve loven finner du under forsinkelsesrenteloven. Satsen endres hvert halvår.

Renten du faktisk betaler, er altså en rente i lovens forstand. Det er grunnen til at skattereglene om rentefradrag kommer til anvendelse.

Hva som ikke gir fradrag

Ikke alt som står på kravet, er rente. Purregebyr, inkassosalær og andre gebyrer er erstatning for kostnadene fordringshaveren har hatt, og ikke vederlag for at du har brukt pengene hans. De er private kostnader. Etter skatteloven § 6-1 annet ledd gis det ikke fradrag for private kostnader for skattyteren selv eller familien.

Er regningen en del av virksomheten din, er det andre regler. Denne artikkelen handler om privatpersoner.

Spesifiserer kravet både renter og gebyrer, er det bare rentebeløpet som kan trekkes fra. Har du fått et inkassokrav, står som regel hovedstol, renter og salær oppført hver for seg.

Renter på skatt er et unntak

Vil du trekke fra renter på skatten du skylder, er svaret et annet. Skatteloven § 6-40 sier uttrykkelig at det ikke gis fradrag for rentetillegg på restskatt etter skattebetalingsloven § 11-5 eller for renter etter § 11-2 når det er betalt for lite skatt. Forsinkelsesrenter på en vanlig regning hører ikke til disse.

Hvordan du får fradraget

Fradraget føres som rentekostnad i skattemeldingen. Banker og andre finansforetak har plikt til å melde inn renter på lån til Skatteetaten. Et energiselskap, en butikk eller en tannlege har ikke samme plikt, så renter på vanlige regninger står sjelden forhåndsutfylt. Du må legge dem inn selv, og du har plikt til å gi riktige og fullstendige opplysninger.

Fradraget kommer i det året kostnaden oppstår. For forsinkelsesrenter er det året rentene løper. Ta vare på kravet eller inkassovarselet som viser hvor mye av beløpet som er renter. Det er dokumentasjonen din hvis Skatteetaten ber om den.

I praksis er beløpene ofte små. Fradraget har størst betydning når du har skyldt et stort beløp lenge, for eksempel en sen oppgjørsfaktura på flere titusen kroner.

Kort oppsummert

• Forsinkelsesrenter på regninger er renter av gjeld og gir som hovedregel fradrag etter skatteloven § 6-40.
• Purregebyr, inkassosalær og andre gebyrer er ikke renter og gir ikke fradrag.
• Rentetillegg på restskatt og renter ved endring av skatten gir ikke fradrag etter § 6-40.
• Renter på vanlige regninger er sjelden forhåndsutfylt, så du må legge dem inn selv og kunne dokumentere dem.