Slik fører du et privat lån i skattemeldingen

Før du begynner: samle tallene

Du trenger fire opplysninger fra året som har gått:

• hvor mye som sto igjen av lånet ved årsskiftet
• hvor mye du har betalt i renter i løpet av året
• hvem som er motparten, med navn og fødselsnummer
• gjeldsbrev eller avtale, og kontoutskrifter som viser betalingene

Har dere ikke avtale på papir, lag en kort bekreftelse sammen nå, med beløpene for fjoråret. Det er langt enklere enn å forklare i ettertid.

Trinn for deg som låner

1. Sett opp saldoen ved årsskiftet som gjeld i skattemeldingen, i delen der du fører gjeld. Du kan trekke fra gjeld du hefter for når formuen din fastsettes (skatteloven § 4-1).
2. Legg inn rentene du har betalt i løpet av året som gjeldsrenter. Etter skatteloven § 6-40 er det fradrag for renter av skattyters gjeld.
3. Se at du ikke har ført samme rente to ganger, for eksempel både som bankrente og som privat rente.

Har du bare betalt avdrag og ingen renter, er det kun gjelden som skal føres. Avdrag er ikke fradragsberettiget. Du betaler bare tilbake pengene du har lånt.

Trinn for deg som har lånt bort

1. Før lånet som en eiendel. Gjeldsbrev og utestående krav verdsettes til pålydende, med mindre kravet ikke ventes innfridd helt eller delvis (skatteloven § 4-15).
2. Før mottatte renter som kapitalinntekt. Avkastning av fordringer er fordel vunnet ved kapital (skatteloven § 5-20).
3. Har du ikke fått renter, er det ingen inntekt å føre. Fordringen skal du fortsatt ta med i formuen.

Er du usikker på hva posten heter i skattemeldingen, les hjelpeteksten i selve skjemaet. Postene kan endre navn fra år til år, men innholdet er det samme: gjeld, renter, fordringer og renteinntekt.

Hvem rapporterer, og hva hvis tallene ikke stemmer?

Fordi private lån ikke rapporteres av tredjepart, er det de to skattemeldingene som må stemme. Ber dere om tall, vil begge sider ha nytte av en kort bekreftelse fra hverandre på rentebeløp og restgjeld.

Oppdager du etter at du har levert at du har ført feil, kan du endre skattemeldingen i ettertid. Feil i skattemeldingen etter levering forklarer hvordan. Se også kan jeg stole på den forhåndsutfylte skattemeldingen, siden den bare viser det som andre har rapportert.

Hva hvis lånet ble tatt opp midt i året?

Du fører fortsatt saldoen ved årsskiftet som gjeld og fordring. Rentene tar du bare med for den tiden lånet har løpt. Er lånet på 150 000 kroner med 4 prosent rente tatt opp 1. juli, er renten for første året rundt 3 000 kroner, ikke 6 000.

Er lånet fullt betalt tilbake før årsskiftet, er det ingen gjeld eller fordring å føre ved årsskiftet. Rentene som ble betalt i løpet av året, skal likevel føres av begge parter.

Hva hvis renten ikke er betalt?

Har dere avtalt rente, men den er ikke betalt ennå, bør dere være enige om hvordan det føres. Er rentene forfalt, men uten betaling, er det ikke gitt at de kan trekkes fra som betalte renter. Betal dem før årsskiftet hvis dere vil at de skal ligge i riktig år hos begge.

Er du i tvil om hvordan et konkret tilfelle skal føres, er det trygt å legge inn det som faktisk er betalt, og beholde dokumentasjonen.

Dokumentasjon du bør oppbevare

Du har plikt til å gi riktige opplysninger. Behold gjeldsbrevet, kontoutskrifter som viser renter og avdrag, og eventuelle meldinger der dere har endret avtalen. Skatteetaten kan be om å se dem etterpå.

Kort oppsummert

• Ved å føre privat lån i skattemeldingen fører låntaker gjeld og betalte renter som fradrag.
• Långiver fører fordringen som formue og mottatte renter som kapitalinntekt.
• Bruk saldoen ved årsskiftet og rentene som faktisk er betalt for året.
• Private lån rapporteres ikke av banken, så begge parter må legge tallene inn selv.
• Behold gjeldsbrev og kontoutskrifter, og bruk samme rentebeløp som den andre parten.