Hvem får foreldrefradraget når foreldrene bor hver for seg?

Hvem fradraget tilhører

Skatteloven § 6-48 gir foreldrefradrag for legitimerte kostnader til pass og stell av hjemmeboende barn under 12 år i inntektsåret. Paragrafen sier ikke uttrykkelig at fradraget tilhører en bestemt forelder. Den knytter fradraget til kostnaden, og kostnaden tilhører den som har betalt den.

Når foreldrene bor hver for seg, er det derfor naturlig at hver av dem kan trekke fra det de selv har betalt og kan dokumentere. Betaler mor hele barnehageregningen, er det hun som kan føre fradraget for den. Betaler far en barnevakt i sin samværshelg, er det han som fører fradrag for den. Dere kan ikke begge føre fradrag for den samme regningen.

Ingen felles grense for foreldre som bor hver for seg

Tredje ledd sier at begrensningen er felles for ektefeller, og for samboere med felles barn. Foreldre som bor hver for seg faller utenfor begge gruppene. Loven nevner dem ikke, og sier derfor ikke at grensen deles mellom dem. Det peker mot at hver av foreldrene har sin egen grense for det samme barnet.

Det betyr også at regelen om halvpart hos hver, ikke gjelder. Den som har utgiftene, får fradraget, opp til grensen, og den andre forelderen har sin egen grense og sine egne utgifter. Er dere fortsatt gift, men bor hver for seg, nevner loven ektefeller uten forbehold, og den sier ingenting om hvordan en separasjon virker inn.

Når barnet bor hos begge

Delt bosted er vanlig, og loven har ingen regler for det i § 6-48. Kravet er at barnet er «hjemmeboende», og loven sier ikke om barnet kan være hjemmeboende hos begge samtidig. Barnebidraget påvirkes av delt bosted, men det er en annen ordning og ikke noe som styrer skattefradraget. Les om det i barnebidrag ved delt fast bosted.

Praktisk er det som regel tydeligst slik: hver av dere fører bare det dere selv har betalt og kan dokumentere. Betaler dere hver for en del av en regning, må det kunne vises hvem som har betalt hva. En overføring fra far til mor som dekker en del av barnehageregningen, er ikke en betaling til barnehagen fra far, men en overføring mellom foreldre. Hvordan en slik avtale slår ut i skatten, har ikke loven noen egen regel for.

Hva som ikke er fradrag

Barnebidrag er ikke utgift til pass og stell. Det er et underhold til barnet og regnes ikke med i foreldrefradraget. Det samme gjelder fritidsaktiviteter, klær og mat. Fradraget dekker bare det som er pass og stell, som barnehage, SFO og dokumentert privat barnevakt. Se fradrag for barnehage og SFO.

Forhåndsutfylt skattemelding viser det barnehagen eller SFO har rapportert. Er det rapportert på den ene forelderen, men den andre har betalt, må dere ordne det seg imellom og rette skattemeldingen der den er feil.

Hva du fører i skattemeldingen

Hver forelder leverer sin egen skattemelding. Der fører du bare kostnadene du selv har dekket, med dokumentasjon. Står barnehageutgiftene forhåndsutfylt hos deg, men du vet at den andre forelderen har betalt en del av dem, må dere finne ut hvem som faktisk har hatt kostnaden og rette tallene i samsvar med det.

Tenk også gjennom hva dere er blitt enige om. Har dere en avtale om at far betaler halvparten av barnehagen, må halvparten gå fra hans konto til barnehagen for at han skal kunne føre den. Overfører han pengene til mor, har mor betalt barnehagen og kan føre hele regningen.

Barnets alder og særlig behov

Kravene om alder gjelder hver av dere hver for seg. Barnet må være under 12 år i inntektsåret, og unntaket for barn med handikap eller særskilt behov for omsorg og pleie gjelder også for foreldre som bor hver for seg. Hver forelder må da kunne dokumentere de kostnadene han eller hun selv har hatt til slik omsorg.

Kort oppsummert

• Når foreldrene bor hver for seg, får den som har betalt og kan dokumentere kostnadene til pass og stell, foreldrefradraget for dem.
• Regelen om felles grense og halvpart hos hver gjelder bare ektefeller og samboere med felles barn, ikke foreldre som bor hver for seg.
• Barnebidrag er ikke pass og stell og gir ikke foreldrefradrag.
• Loven har ingen egen regel om delt bosted. Hver av dere bør bare føre det dere selv har betalt.