Får jeg foreldrefradrag for barnehageregning jeg betalte året etter?

Hvilket år kostnaden hører til

Foreldrefradrag følger skatteloven § 6-48. Paragrafen sier ingenting om hvilket år en kostnad skal trekkes fra i. For det har skatteloven en generell regel, tidfestingsregelen i § 14-2. Annet ledd sier at «med mindre annet er bestemt, skal en kostnad fradras i det året da det oppstår en ubetinget forpliktelse for skattyteren til å dekke eller innfri kostnaden». Plikt til å utføre, unnlate eller tåle noe i fremtiden ses det bort fra.

Det er altså ikke betalingsdagen som teller. Det er tidspunktet da du var bundet til å betale. Hvis du har en avtale med barnehagen om at du skal betale for opphold i en måned, og plikten til å betale oppstår når oppholdet er levert, hører kostnaden til det året oppholdet fant sted. Betalingen i januar året etter endrer ikke det.

Hva som avgjør det i praksis

Loven sier ikke hvordan en barnehagefaktura skal tidfestes. Det du kan gjøre, er å se på avtalen eller vedtektene til barnehagen. Der står det hva du skal betale for, og når betalingsplikten oppstår. Mange barnehager fakturerer for én måned om gangen, og fakturaen viser hvilken periode den gjelder. En faktura for desember er da en kostnad for desember, selv om forfallsdatoen er i januar.

Er du i tvil, sammenligner du tallet i skattemeldingen med fakturaene og avtalen. Hvordan du kontrollerer forhåndsutfylte tall, står i forhåndsutfylt skattemelding.

Barnets alder følger kostnadsåret

Kravet i § 6-48 første ledd er at barnet er under 12 år «i inntektsåret». Det er det året kostnaden hører til som er inntektsåret for dette formålet. Hører en regning for desember til desember, er det barnets alder i det året som teller, ikke året du betalte.

Det kan få betydning for barn som nærmer seg 12. Et barn som fyller 12 år i løpet av året etter, gir ikke lenger fradrag for kostnader som hører til det året, med mindre barnet har særskilt behov for omsorg og pleie.

Slik unngår du dobbelt eller manglende fradrag

Det viktigste er at hver regning telles ett sted. Lag en liten oversikt over fakturaene med perioden de gjelder, forfallsdato og betalingsdato. Da ser du raskt om en desemberfaktura som forfaller i januar, er med i begge år eller ingen av dem.

Har du fått et fradrag som er plassert i feil år, kan du endre det. Du sender en endringsmelding for det året fradraget er ført. Den må være kommet frem senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4).

Foreldrefradraget kan dessuten ikke bli større enn et beløp som Stortinget fastsetter for hvert år, så plasseringen av en regning avgjør også hvor mye av grensen den bruker.

Hva du gjør hvis plasseringen er uklar

Er du usikker på om en regning hører til det ene eller det andre året, er det avtalen med barnehagen som gir svaret. Be om en spesifisert faktura som viser perioden regningen gjelder, og ta vare på den. Oppholdsperioden, forfallsdatoen og betalingsdatoen kan være tre ulike datoer, og avtalen forteller hvilken av dem som sier noe om når betalingsplikten oppstod.

Bruk samme fremgangsmåte hvert år. Da unngår du at en regning faller mellom to år og ikke blir med noe sted, eller blir med i begge.

Når barnet fyller 12 år

Overgangen året barnet fyller 12 krever ekstra oppmerksomhet. Gir paragrafen fradrag for «inntektsåret» der barnet er under 12 år, må du sjekke hvilket år kostnaden hører til før du vurderer alderen. Hører en desemberregning til det året barnet var under 12, gjelder den kostnaden selv om betalingen kom i januar, etter at barnet var fylt 12.

Kort oppsummert

• Foreldrefradraget følger tidfestingsregelen i skatteloven § 14-2 annet ledd: kostnaden hører til året da du ble bundet til å betale, ikke året du betalte.
• Loven har ingen egen regel for barnehageregninger, så avtalen med barnehagen bestemmer.
• Barnet må være under 12 år i det året kostnaden hører til.
• Sørg for at hver regning bare telles i ett år, og rett feil med endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen.
• Foreldrefradrag for barnehageregning betalt året etter gir ikke automatisk fradrag i betalingsåret.