Må jeg føre opp penger jeg har på konto i utlandet?
En bankkonto i utlandet skal med i skattemeldingen din hvis du er skattemessig bosatt i Norge. Innskuddet regnes som formue, og rentene som inntekt, uansett hvor kontoen ligger. Slike kontoer er ofte ikke forhåndsutfylt, så du må føre dem opp selv. Har du betalt skatt av renten i utlandet, kan du ha krav på fradrag for den.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor bankkontoen i utlandet må med i skattemeldingen
Skatteplikten til Norge følger deg som person, ikke pengene. Loven sier at den som er bosatt i riket, skal svare skatt av all formue og inntekt, både her og i utlandet (skatteloven § 2-1 niende ledd). Ligger sparepengene i en bank i Sverige, Spania eller USA, endrer det ikke på det.
En bankkonto gir to ting som skal føres opp. Beløpet som står på kontoen, er formue. Rentene du har fått i løpet av året, er inntekt, som du på vanlig måte betaler skatt av. Formuen regnes ut fra verdien per 1. januar i året etter inntektsåret (skatteloven § 4-1). Ligger det altså 80 000 euro på kontoen ved årsskiftet, er det den verdien omregnet til norske kroner som teller.
Formuesskatt betaler du først når den samlede nettoformuen din overstiger bunnfradraget. Har du lite formue, blir det derfor ingen formuesskatt. Likevel skal kontoen med, og rentene er skattepliktig inntekt uansett hvor lite formuen er.
Når regnes du som bosatt i Norge
Er du folkeregistrert i Norge og bor her, er du bosatt. Også den som oppholder seg i Norge i mer enn 183 dager i løpet av en tolvmånedersperiode, eller mer enn 270 dager i løpet av en periode på 36 måneder, regnes som bosatt (skatteloven § 2-1 andre ledd).
Flytter du ut, opphører bostedet i Norge først når du har vært borte lenge nok og ikke lenger disponerer bolig her. Har du bodd her i minst ti år, gjelder særlige tilleggskrav i tre år etter utflyttingen. Flyttet du til Norge fra et annet land, og kontoen ligger der du bodde før, er det den samme regelen som gjelder fra du ble bosatt. Er du i tvil om du er skattemessig bosatt i Norge, må du avklare det før du leverer.
Slik fører du bankkontoen opp i skattemeldingen
Utenlandske kontoer er sjelden forhåndsutfylt, fordi norske banker rapporterer om kontoer i Norge, ikke i utlandet. Du må derfor selv legge inn:
- navn på banken og landet
- saldo per 1. januar i året etter inntektsåret, omregnet til norske kroner
- renter du har fått i året, også omregnet til norske kroner
Har du kontoutskrift eller årsoppgave fra banken, bruk den. Mange utenlandske banker sender en årlig oversikt over saldo og renter, men du kan også finne tallene i nettbanken. Regn om til norske kroner og ta vare på dokumentasjonen i tilfelle skattemyndighetene ber om å se den.
Betalte du skatt på renten i landet der banken ligger, kan du kreve fradrag for den i den norske skatten. Skattemeldingen har et eget sted for utenlandsk skatt. Du må kunne legge frem dokumentasjon på at skatten er betalt.
Jonas og kontoen i Danmark
Jonas Berg bor i Oslo og jobbet to år i København. Der åpnet han en sparekonto i en dansk bank. Da han flyttet hjem, lot han 120 000 danske kroner stå igjen. I fjor fikk han 1 500 danske kroner i renter.
I skattemeldingen står lønn, norsk bankkonto og boliglån, men ikke den danske kontoen. Jonas regner om saldoen til norske kroner per 1. januar og fører den opp som formue. Rentene regner han om og fører opp som renteinntekt. Fordi han er bosatt i Norge og saldoen er lav, blir det ingen formuesskatt av kontoen, men rentene blir skattlagt som kapitalinntekt sammen med resten av inntekten hans.
Hadde han latt være, ville han gitt ufullstendige opplysninger. Det kan gi tilleggsskatt, og det er verre jo større beløpet er.
Hva skjer hvis du har glemt kontoen
Plikten til å gi riktige og fullstendige opplysninger gjelder deg selv (skatteforvaltningsloven § 8-1). Har du i tidligere år utelatt en utenlandsk konto, bør du rette det. Du kan levere endringsmelding for tidligere år. Endringsmelding kan leveres senest tre år etter leveringsfristen for det aktuelle året (§ 9-4). For eldre år må du ta kontakt med Skatteetaten, som kan endre fastsettinger lenger tilbake.
Retter du frivillig, og rettingen ikke kan anses framkalt av kontrolltiltak eller opplysninger fra andre, ilegges du ikke tilleggsskatt (§ 14-4). Retter du først etter at de har kontaktet deg, eller etter at opplysningene har kommet fra utenlandske myndigheter, er det for sent til å slippe tilleggsskatt. Tilleggsskatten er normalt 20 prosent av den skatten du unnlot å betale. Ved forsett eller grov uaktsomhet kommer skjerpet tilleggsskatt, og straffeloven § 378 om skattesvik kan komme på tale.
Du må uansett betale skatten du skulle ha betalt, og du kan bli møtt med krav om rente på for lite innbetalt skatt.
Kort oppsummert
- Er du skattemessig bosatt i Norge, skal en bankkonto i utlandet med i skattemeldingen, og skatteplikten gjelder formue og inntekt også utenfor Norge.
- Saldoen per 1. januar er formue, og rentene er inntekt. Alt regnes om til norske kroner.
- Kontoer i utlandet er ofte ikke forhåndsutfylt, så du må selv føre opp bank, land, saldo og renter.
- Har du betalt skatt på renten i utlandet, kan du ha rett til fradrag for den.
- Har du glemt en konto, er det best å rette selv før skattemyndighetene kontakter deg.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.