Fagforening med forsikring: slik regnes fradraget
For fagforeningskontingent gir skatteloven § 6-20 fradrag opp til 8 700 kroner i året. Er det forsikring i kontingenten, kommer også forsikringsdelen til fradrag innenfor dette taket, men bare så lenge premien ikke overstiger grenser som departementet fastsetter. Det som går over grensen, gir ikke fradrag. Har du betalt kontingent bare en del av året, får du en forholdsmessig del av 8 700 kroner.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange fagforeninger tar med en forsikring i medlemskapet, for eksempel innbo, ulykke eller reise. Da lurer folk på om hele kontingenten likevel gir fradrag. Under går vi gjennom hvordan fradraget for fagforening med forsikring regnes.
Hvem som får fradrag for fagforeningskontingent
Skatteloven § 6-20 gir fradrag for kontingent til landsomfattende arbeidstakerorganisasjon som har forhandlingsrett etter lov om offentlige tjenestetvister, eller som har inngått tariffavtale på vegne av medlemmene. Det samme gjelder Norges Fiskarlag. Departementet kan bestemme at kontingent til enkelte organisasjoner skal kunne trekkes fra selv om de ikke er landsomfattende.
Du må være lønnstaker eller aktiv fisker og betale slik kontingent. Er du medlem av en forening som ikke oppfyller disse kravene, kan en annen regel gjelde. Kontingent til en yrkesorganisasjon behandles etter skatteloven § 6-19, og der er forsikringsdelen holdt utenfor fradraget.
Slik behandles forsikringen i kontingenten
Reglene for fagforening er mildere enn for yrkesorganisasjoner. Etter § 6-20 fjerde ledd gjelder følgende: Inngår det en forsikringspremie i kontingenten, kommer også denne delen til fradrag innenfor beløpsgrensen på 8 700 kroner, i den utstrekning premien ikke overstiger grenser som departementet fastsetter.
Det betyr to ting:
- Forsikringsdelen holdes ikke automatisk utenfor, slik den gjør for en yrkesorganisasjon.
- Premie som overstiger departementets grense, gir ikke fradrag. Hvor grensen går, står i forskrift, og foreningen din vet normalt hvilken del av kontingenten som er fradragsberettiget.
I praksis rapporterer foreningen til skattemyndighetene, og beløpet er ofte forhåndsutfylt i skattemeldingen. Du bør likevel se på tallet og sammenligne det med kontingentoppgaven din. Foreningen vet hvilken del av kontingenten som er forsikringspremie og kan oppgi fordelingen.
Taket på 8 700 kroner og deltidsår
Fradraget kan samlet gis med inntil 8 700 kroner. Har du betalt fradragsberettiget kontingent bare for en del av året, for eksempel fordi du ble medlem i august, gis fradraget med en forholdsmessig del av beløpet.
Er du medlem hele året, men betaler mer enn 8 700 kroner, er det taket som gjelder. Kontingent og forsikringspremie regnes sammen, så det er den samlede fradragsberettigede delen som begrenses av taket.
Daniel og lærerforeningen
Daniel er lærer og betaler 4 800 kroner i året til sin fagforening. I kontingenten er det inkludert en gruppeforsikring på 900 kroner. Foreningen oppgir at hele forsikringsdelen ligger innenfor grensen departementet har satt.
Fradragsberettiget beløp er da 4 800 kroner, siden forsikringsdelen kommer med innenfor taket på 8 700 kroner. Daniel får fradrag for hele kontingenten.
Hadde forsikringspremien overskredet departementets grense, ville bare den delen som ligger under grensen ha kommet med. Hvis for eksempel 300 kroner av premien lå over grensen, ville fradraget vært 4 500 kroner.
Anna begynte i en annen fagforening 1. oktober og betalte 1 500 kroner for de siste tre månedene. Fordi hun har betalt for en del av året, gis fradraget forholdsmessig, men siden beløpet hennes ligger godt under en forholdsmessig del av 8 700 kroner, får hun fradrag for alt hun har betalt.
Slik sjekker du tallene i skattemeldingen
Fradraget blir ofte lagt inn på forhånd i skattemeldingen, fordi foreningen melder inn kontingenten. Sammenlign beløpet med oppgaven du har fått fra foreningen. Stemmer det ikke, for eksempel fordi du byttet forening midt i året, kan du rette tallet selv i skattemeldingen.
Har du vært medlem i to foreninger som begge er omfattet av § 6-20, regnes kontingenten sammen under det samme taket på 8 700 kroner. Du får ikke et nytt tak for hver forening.
Hva er forskjellen fra en yrkesorganisasjon
Er du usikker på hvilken regel foreningen din hører under, er det enklest å spørre foreningen. De vet om de har forhandlingsrett eller tariffavtale, og hvor stor del av kontingenten som er forsikring. Hovedreglene for fradraget er også omtalt i artikkelen om fradrag for fagforeningskontingent.
Skillet er viktig fordi det er ulike regler for forsikringsdelen. Etter § 6-19 faller forsikringspremien utenfor fradraget. Etter § 6-20 kommer den med innenfor grensene. Du kan heller ikke få fradrag etter begge reglene. Krever du fagforeningsfradrag etter § 6-20, får du ikke fradrag etter § 6-19 annet ledd.
Kort oppsummert
- Fagforening med forsikring: forsikringsdelen av kontingenten kommer også til fradrag etter skatteloven § 6-20 fjerde ledd, men bare innenfor grenser departementet fastsetter.
- Samlet fradrag er høyst 8 700 kroner i året, eller en forholdsmessig del hvis du bare har betalt for en del av året.
- Premie over departementets grense gir ikke fradrag.
- For yrkesorganisasjoner etter § 6-19 faller forsikringsdelen helt utenfor fradraget.
- Se etter om beløpet i skattemeldingen stemmer med oppgaven fra foreningen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.