§ 2-6. Ligningsforhold: merking og opplysninger i pensjonsdokumenter

Paragrafen stiller krav til hvordan dokumentene rundt en tjenestepensjonsordning skal merkes og hva de skal inneholde. Første ledd gjelder merkingen. Tre typer dokumenter skal vise at de hører til en tjenestepensjonsordning etter denne loven: regelverket for ordningen, premiekvitteringene og meldingene som sendes til ligningsmyndighetene. Merkingen gjelder altså både selve regelverket og de øvrige dokumentene.

Annet ledd sier hva premiekvitteringene og meldingene til ligningsmyndighetene skal vise. De skal spesifisere hva foretaket har betalt inn for året. Tre poster nevnes: selve årspremien, penger til premiefondet og penger til pensjonsregulering. Tredje ledd legger til to særskilte tilfeller. Er årspremien dekket ved at penger er flyttet fra premiefondet, skal dette oppgis for seg. Det samme gjelder når midler fra premiefondet føres tilbake til foretaket. Fjerde ledd fordeler ansvaret. Pensjonsinnretningen og foretaket svarer for at opplysningene er riktige. Ansvaret gjelder også den institusjonen som forvalter premiefondet.

Paragrafen står i kapittel 2 blant reglene om opprettelse av ordninger. Andre bestemmelser i nærheten regulerer andre sider. Pensjonsplanen etter § 2-3 skal fastsette hvordan innskudd og premier regnes ut og betales inn, og hvordan pensjonen bygges opp og betales ut. Etter § 2-5 må en pensjonsinnretning som overtar en tjenestepensjonsordning, sikre at avtalen og ordningen følger loven og forskriftene. Finanstilsynet fører tilsyn med tjenestepensjonsordninger etter § 2-7. Foretaket skal etter § 2-8 gi de ansatte en skriftlig oversikt over regelverket. Dokumentene som omtales i § 2-6, er altså én del av et større sett av krav i kapittelet.

Eksempel: Foretaket betaler årets premie ved at penger overføres fra premiefondet. Premiekvitteringen og meldingen til ligningsmyndighetene må da vise dette særskilt. Blir opplysningene feil, er det foretaket og pensjonsinnretningen som svarer for feilen.