Hvordan vet jeg om organisasjonen er godkjent for skattefradrag?
Bare gaver til organisasjoner som oppfyller vilkårene i skatteloven § 6-50 og er godkjent for å ta imot gaver med fradragsrett, gir fradrag. Skatteetaten utarbeider en årlig liste over organisasjoner som har mottatt fradragsberettigede gaver. Du kan også spørre organisasjonen om den er godkjent og registrerer gaven på ditt fødselsnummer. Et enkelt tegn er at gaven dukker opp i den forhåndsutfylte skattemeldingen året etter.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange gir til gode formål og antar at det gir skattefradrag. Det er ikke alltid riktig. Her går vi gjennom hvordan du finner ut om en godkjent organisasjon står bak, før du gir.
Hva som kreves for at en organisasjon skal kunne ta imot gaver med fradrag
Skatteloven § 6-50 setter flere vilkår for mottakeren:
- Den må være et selskap, en stiftelse eller en sammenslutning med sete i Norge eller et annet EØS-land.
- Den kan ikke ha erverv som formål.
- Den må drive virksomhet på ett av områdene i paragrafen, som omsorgs- og helsefremmende arbeid, barne- og ungdomsarbeid, religiøs eller livssynsrettet virksomhet, menneskerettigheter, utviklingshjelp, katastrofehjelp eller natur-, miljø-, kultur- og dyrevern.
- Selskapet eller sammenslutningen må ha nasjonalt omfang 1. januar i gaveåret.
- Stiftelser må motta offentlig støtte i gaveåret.
Paragrafen gir departementet hjemmel til å fastsette nærmere krav i forskrift, blant annet til vedtekter, regnskap, revisjon, registrering i Enhetsregisteret og forhåndsgodkjenning. Det betyr at det finnes krav utover det som står i selve loven, og at en organisasjon i praksis må være godkjent før gaver til den gir fradrag.
Skattekontoret kan i tillegg frata en mottaker retten til å ta imot gaver med fradragsrett i inntil tre år ved grove brudd på vilkårene. En organisasjon som var godkjent i fjor, er altså ikke automatisk godkjent i år.
Slik sjekker du om organisasjonen er godkjent
Det finnes flere måter å få vite det på:
- Skatteetaten utarbeider en årlig liste over organisasjoner som har mottatt fradragsberettigede gaver, med samlet gavebeløp for hver. Listen er offentlig tilgjengelig. Er organisasjonen på listen for året før, har den tatt imot slike gaver.
- Spør organisasjonen. De fleste seriøse organisasjoner opplyser på nettsiden om gaver gir skattefradrag, og de ber om fødselsnummeret ditt når du gir.
- Se om organisasjonen ber om fødselsnummeret ditt ved gavetidspunktet. Gjør den ikke det, kan den vanligvis ikke rapportere gaven til Skatteetaten.
- Sjekk den forhåndsutfylte skattemeldingen året etter. Står gaven der, har organisasjonen rapportert den.
Listen viser hvem som har mottatt gaver, og den sier ikke automatisk at organisasjonen er godkjent i år. For en ny organisasjon som ikke var med i fjorårets liste, må du spørre.
Hva som ikke er nok
Det at en organisasjon er veldedig, er ikke nok. Et lokalt lag uten nasjonalt omfang kan drive godt arbeid, men oppfyller ikke vilkåret i § 6-50 annet ledd. Et selskap som driver innsamling for egen vinning, har erverv som formål.
Gaver til enkeltpersoner, som en venn i en vanskelig situasjon eller en innsamling for en bestemt familie, gir ikke fradrag. Loven gjelder gaver til selskap, stiftelse eller sammenslutning. Se også fradrag for gaver til veldedighet som privatperson.
Ingvild
Ingvild får en forespørsel fra en frivillig organisasjon for dyrevern som driver en dyrehjelpsstasjon i hjembyen. Hun vil gi 2 000 kroner og ønsker fradrag.
Hun går inn på organisasjonens nettside og finner at de oppgir at gaver over 500 kroner gir skattefradrag. De ber om fødselsnummer ved betaling. Ingvild finner også organisasjonen på Skatteetatens liste over mottakere av fradragsberettigede gaver for året før, med et samlet gavebeløp på flere hundre tusen kroner.
Hun gir gaven og oppgir fødselsnummeret. Året etter ser hun 2 000 kroner under gaver i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Hadde organisasjonen vært et lokalt dyrevernlag uten nasjonalt omfang, ville gaven ikke vært rapportert, og hun ville ikke hatt rett til fradrag.
Hadde gaven stått under 500 kroner, ville den ikke gitt fradrag selv om organisasjonen var godkjent.
Hva du gjør hvis du har gitt til feil mottaker
Har du gitt gave og senere oppdager at organisasjonen ikke er godkjent, har du ikke rett til fradrag. Ligger fradraget allerede i skattemeldingen, bør du rette det. Du kan levere endringsmelding senest tre år etter leveringsfristen. Skattepliktige skal gi riktige og fullstendige opplysninger og varsle om feil de oppdager.
Hva kvitteringen bør vise
Få en bekreftelse fra organisasjonen når du gir, særlig hvis du skal føre gaven opp selv. En god kvittering viser organisasjonens navn og organisasjonsnummer, beløpet, datoen og at gaven er en gave uten motytelse. Hører du ikke fra organisasjonen, kan du be om en årsoppsummering når kalenderåret er over.
Merk at du ikke får noe tilbake for pengene hvis det skal være en gave. Betaler du for en middag, et lotteri eller en vare der organisasjonen bruker overskuddet til formålet sitt, er det kjøp og ikke gave. Da gir det ikke fradrag etter § 6-50.
Kort oppsummert
- Bare organisasjoner som oppfyller vilkårene i skatteloven § 6-50 kan ta imot gaver med fradragsrett.
- En godkjent organisasjon har sete i EØS, ikke erverv som formål, nasjonalt omfang og et formål loven lister opp.
- Skatteetatens årlige liste over mottakere hjelper deg å sjekke en godkjent organisasjon for gavefradrag, men du bør også spørre organisasjonen selv.
- Gi fødselsnummeret ditt, ellers kan ikke organisasjonen rapportere gaven.
- Gaver til enkeltpersoner og innsamlinger for privatpersoner gir ikke fradrag.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.