Skattetrekket mangler i skatteoppgjøret: slik dokumenterer du det
Når skattetrekket mangler i skatteoppgjøret, kan du dokumentere at trekket er gjort med lønnsslipper, kontoutskrifter og arbeidsavtalen. Skatteetaten skal godskrive forskuddstrekk som det er på det rene at arbeidsgiveren har foretatt, også når a-meldingen mangler. Du sender dokumentasjonen sammen med en endring av skattemeldingen eller en klage. Fristen for endring er tre år etter leveringsfristen, og klagefristen er seks uker.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Sjekk først om skattetrekket faktisk mangler
Gå inn i skattemeldingen og se på lønnsopplysningene fra hver arbeidsgiver. Der står både utbetalt lønn og forskuddstrekk. Er trekket null eller langt lavere enn du forventer, kan det være at arbeidsgiveren ikke har rapportert trekket, eller at det er rapportert på feil person eller feil arbeidsforhold. Tallene kommer fra a-meldingen som arbeidsgiveren leverer hver måned, jf. skatteforvaltningsloven § 7-2.
Sammenlign med desemberslippen din, som viser samlet lønn og samlet skattetrekk hittil i året. Er desemberslippen og skattemeldingen ulike, vet du hva du må dokumentere. Har du hatt flere arbeidsgivere, må du gjøre sammenligningen for hver av dem.
Hvilke dokumenter som viser at skatt er trukket
Den viktigste dokumentasjonen er lønnsslippene. Hver slipp viser brutto lønn, skattetrekk og netto utbetalt. Har du kun fått slipper i en app eller på e-post, last dem ned for hele året.
Kontoutskrifter fra banken viser hva du faktisk fikk utbetalt. Hvis nettolønnen i kontoutskriften stemmer med nettolønnen på slippen, understøtter det at skatt er trukket. Arbeidsavtalen viser avtalt lønn, og kan hjelpe når slippene mangler. Mangler du slipper, kan en oversikt fra lønnssystemet eller en bekreftelse fra arbeidsgiveren om utbetalt lønn og trekk også brukes.
Skatteetaten kan be om opplysninger fra deg, og du har plikt til å gi dem, se skatteforvaltningsloven § 10-1. Det er derfor en fordel å ha alt samlet i én mappe.
Hva loven sier om godskriving av trekk
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneEtter skattebetalingsloven § 7-1 går forskuddstrekk til fradrag i skatten når den er fastsatt. Skattebetalingsforskriften § 7-1-2 presiserer at trekk som det er på det rene at arbeidsgiveren har foretatt, skal godskrives uavhengig av om det er innbetalt. Det er altså ikke et vilkår at arbeidsgiveren har gjort jobben sin overfor staten.
Dokumentasjonen din skal gjøre det «på det rene». Jo tydeligere sammenheng mellom slipp, bankutskrift og avtale, desto sterkere står saken.
Slik går du fram trinn for trinn
Først ber du arbeidsgiveren rette a-meldingen. Det er den raskeste veien når arbeidsgiveren er i drift. Arbeidsgiver kan endre en levert melding om trekk innen tre år etter leveringsfristen, jf. skatteforvaltningsloven § 9-4.
Svarer ikke arbeidsgiveren, eller er virksomheten nedlagt, endrer du selv skattemeldingen og legger ved dokumentasjonen. Du kan levere endringsmelding innen tre år etter leveringsfristen. Er skatteoppgjøret allerede kommet og du er uenig i det, kan du klage. Klagefristen er seks uker, og den er regulert i skatteforvaltningsloven § 13-4.
Skriv kort hva du vil ha endret, hvor mye som er trukket, og hvilke dokumenter du legger ved. Nummerer vedleggene, slik at saksbehandleren finner fram.
Jonas og de manglende månedene
Jonas jobbet som lagermedarbeider i et vikarbyrå fra mars til november. I skattemeldingen står det at han har fått lønn på 281 000 kroner, men skattetrekket er oppgitt til bare 38 000 kroner. Slippene hans viser at han hadde et trekk på 9 600 kroner i hver av de ni månedene, til sammen 86 400 kroner.
Jonas legger alle ni lønnsslippene i én pdf, tar utskrift av kontoen som viser de ni utbetalingene, og legger ved arbeidsavtalen. Så endrer han skattemeldingen slik at trekket blir 86 400 kroner, og skriver en kort forklaring. Differansen på 48 400 kroner ble godskrevet i oppgjøret, og restskatten falt tilsvarende bort.
Hadde Jonas ventet til etter at oppgjøret var kommet, kunne han klaget innen seks uker. Han hadde også kunnet endre meldingen i tre år.
Hva som kan gå galt
Noen ganger står trekket i skattemeldingen, men på feil arbeidsforhold eller feil år. Da er trekket ikke borte, men feilplassert, og det retter arbeidsgiveren ved å endre a-meldingen. Har du fått utbetalt feriepenger eller etterbetaling, sjekk at beløpene står på riktig år.
Det kan også hende at Skatteetaten ber om ytterligere dokumentasjon. Svar innen fristen som er oppgitt i brevet. Er du uenig i vedtaket du får, bruk klageadgangen.
Til slutt: ta vare på dokumentene i minst så lenge endringsfristen løper. Skatteetaten kan be om dem senere, og lønnsslipper som bare lå i en nettbank eller et lønnssystem arbeidsgiveren har sagt opp, kan være vanskelige å få tak i etterpå. Lag derfor en pdf av hver slipp mens du fortsatt har tilgang. Har du sluttet i jobben, kan du fortsatt be om kopi av slippene. Arbeidsgiveren har plikt til å føre lønnsregnskap, og det er rimelig å be om en oversikt over utbetalt lønn og trekk for året.
Kort oppsummert
- Når skattetrekket mangler i skatteoppgjøret, sjekker du først skattemeldingen mot desemberslippen.
- Lønnsslipper, kontoutskrifter og arbeidsavtale dokumenterer at skatt er trukket.
- Trekk som det er på det rene at arbeidsgiveren har foretatt, skal godskrives selv om det ikke er innbetalt (skattebetalingsloven § 7-1 og forskriften).
- Be arbeidsgiveren rette a-meldingen, eller endre skattemeldingen selv innen tre år etter leveringsfristen.
- Klager du på oppgjøret, er fristen seks uker.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.