Sesongarbeider i Norge: slik får du tilbake for mye trukket skatt
Som sesongarbeider får du for mye trukket skatt tilbake gjennom skatteoppgjøret. Tilgodebeløpet skal utbetales senest tre uker etter at oppgjøret er sendt. Var du i kildeskatteordningen, kan du i tillegg søke om refusjon eller velge å bli skattlagt etter vanlige regler, innen tre år. Sjekk først hvorfor det ble trukket for mye, for det avgjør hvilken vei du bør velge.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Slik får du tilbake for mye trukket skatt som sesongarbeider
Skatten som trekkes av lønnen din i løpet av sesongen er et forskudd. Det endelige beløpet avgjøres av skatteoppgjøret. Har arbeidsgiveren trukket mer enn det du skulle betale, er det du har til gode, og det skal utbetales til deg.
Etter skattebetalingsloven § 10-60 skal et tilgodebeløp utbetales så snart som mulig, og senest tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt til skattyteren. Har du i tillegg betalt overskytende forskuddstrekk innen utgangen av inntektsåret, gis du rentegodtgjørelse etter § 11-5 fra 1. juli i inntektsåret fram til skatteoppgjøret ble sendt. Satsen er knyttet til styringsrenten, redusert med 22 prosent.
Hvordan oppgjøret ser ut, og når det kommer, forklares i hva er et skatteoppgjør. For sesongarbeidere er det ofte to forhold som avgjør om du får noe tilbake: hvilken ordning du er skattlagt etter, og om det er trukket med riktig prosent.
Hvorfor det ofte er trukket for mye
Det er to hovedårsaker.
Den ene er manglende eller feil skattekort. Når arbeidsgiver ikke har skattekortopplysningene dine, og det ikke skyldes arbeidsgiverens forsømmelse, skal trekket gjøres etter det siste beregnede skattekortet. Finnes det ikke et slikt, er trekket 50 prosent av lønnen (skattebetalingsloven § 5-5). For en sesongarbeider med lav årsinntekt blir den riktige skatten ofte langt lavere enn det. Er skattekortet feil, kan skattekontoret utstede nytt når det er gjort feil, jf. skattebetalingsloven § 5-1. Få det rettet mens du fortsatt er i jobb, så du ikke får for mye trukket månedene som gjenstår.
Den andre er at kildeskatteordningen ikke gir noen fradrag. Etter skatteloven § 20-2 gis det ingen fradrag i inntekten og ingen fradrag i skatten. Du skattlegges altså av hele lønnen. Med vanlige regler kunne du fått minstefradrag og andre fradrag. Les mer om kortet i hva er et skattekort.
Slik får du pengene når du har vært i kildeskatteordningen
Er du i kildeskatteordningen, er trekket i utgangspunktet endelig skatt. Det finnes likevel måter å få tilbake mer.
Du kan velge vanlige regler. Etter skatteloven § 20-6 kan du velge å bli skattlagt etter skattelovens alminnelige regler i stedet. Forskriften sier at du kan ta valget innenfor inntektsåret ved å søke om skattekort etter vanlige regler, eller etter utløpet av inntektsåret, men innen tre år etter at året kildeskatten er fastsatt for gikk ut. Etter valget får du skattemelding og skatteoppgjør som andre. Du kan ikke gå tilbake til kildeskatteordningen i samme inntektsår.
Du kan søke om refusjon. Etter skatteforvaltningsloven § 9-6 kan du søke om refusjon av skatt fastsatt ved trekk. For skatt etter kildeskatteordningen er fristen tre år etter utløpet av året skatten er fastsatt for. Søknaden bør dokumentere hva du faktisk har tjent og hva som er trukket, for eksempel med lønnsslipper.
Du kan endre en levert skattemelding. Har du levert skattemelding, kan du endre den med endringsmelding senest tre år etter leveringsfristen (skatteforvaltningsloven § 9-4).
Hvilken vei som passer, avhenger av om du er i kildeskatteordningen eller ikke, og av hva som er årsaken til det store trekket. Er du under vanlige regler, leverer du skattemelding hvert år, og eventuell tilbakebetaling kommer i skatteoppgjøret. Fristen for å levere står i skattemeldingen.
Tomasz fikk trukket 50 prosent
Tomasz jobbet som sesongarbeider på en gård fra 1. juni til 30. september. Lønnen var 96 000 kroner. Skattekortet kom ikke til arbeidsgiver i tide, og arbeidsgiveren trakk derfor 50 prosent hver måned. Det ble 48 000 kroner til sammen, og Tomasz fikk utbetalt 48 000 kroner.
Tomasz sjekker lønnsslippene og ser at trekket er høyt. Han tar kontakt med skattekontoret og får vite at han kan velge å bli skattlagt etter vanlige regler. Han søker om det, leverer skattemelding og får et skatteoppgjør. Skatten etter vanlige regler fastsettes til 7 500 kroner. Vi antar her at skatten blir 7 500 kroner for å vise regnestykket. Han har da til gode 48 000 − 7 500 = 40 500 kroner.
Beløpet skal utbetales senest tre uker etter at skatteoppgjøret ble sendt. Hadde Tomasz ventet med å søke, kunne han likevel fått pengene så lenge fristen på tre år ikke var gått ut. Etter det er det for sent.
Slik gjør du det i praksis
Først samler du lønnsslipper og kontrakt for hele sesongen. Så sjekker du trekkprosenten og om arbeidsgiveren har brukt skattekort. Neste skritt er å avgjøre om du har vært i kildeskatteordningen. Arbeidsgiveren kan opplyse om det.
Sørg for at Skatteetaten har riktig adresse, e-postadresse og kontonummer, så oppgjøret og utbetalingen når fram. Mange sesongarbeidere reiser hjem før oppgjøret kommer, og et brev til en gammel adresse kan gjøre at fristene går ut uten at du får vite om det.
Kort oppsummert
- Som sesongarbeider får du for mye trukket skatt tilbake gjennom skatteoppgjøret, som skal utbetales senest tre uker etter at det er sendt.
- Vanlige årsaker til for stort trekk er manglende skattekort, med 50 prosent trekk, og at kildeskatteordningen ikke gir fradrag.
- Har du vært i kildeskatteordningen, kan du søke om refusjon eller velge vanlige regler innen tre år, og da får du skatteoppgjør.
- Har du levert skattemelding, kan du endre den innen tre år etter leveringsfristen.
- For å få skatt tilbake som sesongarbeider uten forsinkelse bør Skatteetaten ha riktig adresse og kontonummer, og du bør ta vare på lønnsslippene.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.