Hva regnes som botid når jeg har bodd i boligen bare i helgene?

Hva «egen bolig» betyr i skatteloven

Skatteloven § 9-3 annet ledd krever at eieren har brukt hele eiendommen som egen bolig i minst ett av de to siste årene før salget. Loven forklarer ikke nærmere hva «egen bolig» er. Det er derfor en vurdering av hvordan boligen faktisk har vært brukt.

Kjernen er at boligen må ha vært stedet du bor. Det er der du lever hverdagen din, sover til vanlig, har tingene dine og kommer hjem til. En bolig du besøker innimellom, er ikke det.

Det gir deg et enkelt spørsmål å stille: hvor bodde du egentlig i denne perioden? Svaret avgjør, ikke hvor du var registrert eller hvem som eide hva.

Hvorfor helgene sjelden er nok

Bruker du boligen bare i helgene, ligger hverdagen din et annet sted. Du bor da egentlig et annet sted og besøker boligen. Det er den mest vanlige forståelsen, og den fører til at botidskravet normalt ikke er oppfylt.

Også hyppige helger endrer ikke dette. To helger i måneden er fortsatt bruk av en bolig som ikke er hjemmet ditt. Loven har ingen grense for antall netter som avgjør saken, men helhetsbildet er at du bodde et annet sted.

Forskjellen går mellom å bo et sted og å oppholde seg der. En helgetur eller et besøk er opphold. Å bo er noe annet.

Det har betydning at botiden er knyttet til boligen som hjem, og ikke til hvor mange dager du er der. En som er i leiligheten tre netter i uken, men har familie, jobb og vennekrets et annet sted, bor ikke der. En som bor der alene og drar hjem til foreldrene i helgene, kan derimot ha leiligheten som sitt hjem. Det er ikke antall netter alene som avgjør, men hvor tyngdepunktet i livet ditt lå.

Pendlerbolig og andre varianter

Noen bruker en bolig på ukedagene og drar hjem til familien i helgene. Det er det motsatte av helgebruk, og her er svaret mer åpent. Bor du i boligen mens du jobber, sover der de fleste dagene og har dagliglivet ditt der, er det mye som taler for at den er en bolig du bruker. Du kan likevel ha en annen bolig der familien din bor, og du må se på hva som er ditt hjem totalt sett.

Har du to boliger og bruker begge, er det ikke noe i loven som sier at bare én kan være egen bolig. Kravet er at du har brukt den boligen du selger, som egen bolig i tolv måneder av de to siste årene. En vurdering av hver bolig følger av hvor mye du faktisk bodde der.

Skatteetaten og domstolene ser på det konkrete: hvor du sov, hvor posten gikk, hvor barna gikk på skolen, hvor du hadde livet ditt. Helgebesøk alene gir svake bevis for at du bodde der.

Dokumentasjon er viktig her. Skattemyndighetene kan kreve at du viser hvordan du brukte boligen, og strømforbruk er et eksempel. En bolig som står uten forbruk i ukene mellom helgene, passer dårlig med at noen bodde der. Samme bolig med jevnt forbruk gjennom uken passer bedre med et hjem.

Når helgebruk leder til en annen regel

Bruker du eiendommen i helger og ferier, kan den regnes som fritidsbolig. Gevinst ved salg av fritidsbolig er skattefri etter fjerde ledd når eieren har brukt eiendommen som egen fritidsbolig i minst fem av de siste åtte årene, og salget skjer mer enn fem år etter ervervet og mer enn fem år etter at fritidseiendommen ble tatt i bruk eller fikk ferdigattest.

Vilkårene er strengere på tid, men de krever ikke at du bor der. For en leilighet i byen som du bruker i helgene, er det et åpent spørsmål om den regnes som fritidsbolig. Loven definerer ikke begrepet. Se botidsregelen for fritidsbolig.

Vurderingen er altså ikke bare om helgene teller som botid. Den kan også gå ut på om hele boligen er av en annen type enn du trodde.

Fritidsbolig-regelen krever likevel mer enn botidsregelen på ett punkt: tiden. Du må ha brukt eiendommen som egen fritidsbolig i fem av de siste åtte årene. Selger du etter bare to år, er heller ikke den regelen oppfylt. Skatteloven definerer ikke hva en fritidsbolig er, så du må kunne begrunne hvorfor eiendommen din hører hjemme der.

Kort oppsummert

• Botid krever at boligen har vært ditt faktiske hjem. Opphold i helgene regnes normalt ikke som å bruke den som egen bolig.
• Det er faktisk bruk som teller, ikke hvor mange netter du var der alene.
• Pendlerbolig der du bor i arbeidsuken kan vurderes annerledes enn bolig du besøker i helgene.
• Helgebruk kan i stedet være fritidsbolig, som følger egne vilkår om fem av åtte år.