Hva gjør jeg når jeg mangler kvitteringer på oppussingen før salget?
Mangler du kvitteringer på oppussingen, kan du fortsatt få påkostningene godkjent hvis du på annen måte kan sannsynliggjøre utgiftene. Bankutskrifter, faktura fra håndverkeren og bilder av arbeidet kan gjøre det. Kan du ikke dokumentere noe, kan skattemyndighetene fastsette beløpet etter skjønn eller nekte fradraget. Spørsmålet gjelder bare når gevinsten er skattepliktig, siden skattefrie boligsalg ikke krever gevinstberegning.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hvorfor dokumentasjonen betyr noe
Er gevinsten på boligen skattefri etter skatteloven § 9-3, trenger du ikke kvitteringer. Er den skattepliktig, for eksempel ved salg av en utleiebolig, vil påkostninger redusere gevinsten. Oppussingen du har gjort, er en del av inngangsverdien, og dermed et fradrag i regnestykket.
Det er du som påstår at utgiftene har vært der, og derfor er det du som må kunne vise dem. Skatteforvaltningsloven § 8-1 krever at du gir riktige og fullstendige opplysninger. Oppgir du et beløp du ikke kan underbygge, risikerer du at Skatteetaten ikke legger det til grunn.
Mangler kvitteringer på oppussing: dokumentasjon som erstatter dem
Mangler du den opprinnelige kvitteringen, finnes det flere veier til å vise at utgiften er reell:
- kontoutskrifter fra banken som viser betalinger til håndverkere og byggevarehandel
- kopi av faktura fra firmaet som utførte jobben, siden firmaer har plikt til å oppbevare regnskapsmateriale
- tilbud, avtale og e-poster med håndverkere
- byggesøknad, tegninger og ferdigattest for tilbygg og ombygginger
- bilder av boligen før og etter oppussingen
- tidligere tilstandsrapport eller salgsoppgave som beskriver oppgraderingene
Jo flere av disse du har, jo bedre. Ett enkelt bilde viser at kjøkkenet er byttet, men ikke hva det kostet. Kontoutskriften viser pengestrømmen, men ikke hva pengene gikk til. Sammen gir de et mye bedre bilde.
Jo lenger det er siden oppussingen, jo vanskeligere er det å finne papirene. Har du solgt boligen kort tid etter jobben, er håndverkerens kopi av fakturaen ofte lett å få tak i. Er det mange år siden, kan firmaet ha avviklet, og da er kontoutskriftene fra banken ofte den beste kilden.
Hva Skatteetaten kan gjøre
Gir dokumentasjonen ikke noe sikkert grunnlag, kan skattemyndighetene bruke skjønn. Etter skatteforvaltningsloven § 12-2 kan skjønn brukes når leverte meldinger ikke gir et forsvarlig grunnlag å bygge fastsettingen på. Skjønnet skal settes til det som framstår som riktig ut fra opplysningene i saken.
I praksis kan det bety tre ting. Etaten kan godta hele beløpet du har oppgitt hvis opplysningene henger sammen. Den kan godta en del av det. Eller den kan nekte fradrag for det som ikke er underbygget. Hvor mye du får, avhenger av hvor godt du klarer å vise hva som faktisk ble gjort og omtrent hva det kostet.
Du kan ikke regne med at skjønn gir deg et høyt anslag for oppussing som ikke er dokumentert. Skjønn tar utgangspunkt i opplysningene i saken, og de må være troverdige.
Er du uenig i et skjønn, kan du klage på skattefastsettingen. Legg ved dokumentasjonen du har funnet i etterkant, slik at den som behandler klagen, ser hele bildet. Beskriv også hva som er gjort i boligen, hvor mye som er betalt, og hvordan du kan vise det.
Hanne og utleieleiligheten
Hanne selger en utleieleilighet hun kjøpte for 2 400 000 kroner. Hun har pusset opp kjøkken og bad og mener det kostet 190 000 og 140 000 kroner, men har ikke bevart kvitteringene.
Hun finner kontoutskrifter som viser at hun overførte 190 000 kroner til et kjøkkenfirma. Hun finner også en e-post fra rørleggeren med tilbud på 118 000 kroner, bilder av badet før og etter, og en kontoutskrift med to overføringer til rørleggeren på til sammen 118 000 kroner. Resten av badutgiftene, 22 000 kroner, er kontantbetalt og kan ikke vises.
Skatteetaten kan godta kjøkkenet på 190 000 kroner og badet på 118 000 kroner. De siste 22 000 kronene får hun trolig ikke godkjent, siden de ikke kan sannsynliggjøres. Inngangsverdien øker med 308 000 kroner.
Begynn med de største postene. Et nytt bad eller kjøkken utgjør ofte mesteparten av påkostningene, og dem er det lettest å spore. Småutgifter som maling og lister, som du ikke kan dokumentere, er det sjelden verdt å bruke tid på.
Skriv ned det du husker mens du fortsatt husker det: hvilke rom som ble pusset opp, når, av hvem og omtrent hva det kostet. Slike notater er ikke bevis alene, men de hjelper deg å lete på riktig sted og gjør forklaringen din mer troverdig når du legger fram det du har funnet.
Slik gjør du det i praksis
Ta kontakt med håndverkere og firmaer og be om kopi av fakturaene. De har normalt oppbevart dem. Hent kontoutskrifter fra banken for perioden du pusset opp. Spør banken om eldre kontoutskrifter hvis de ikke ligger i nettbanken.
Kontantbetalinger er vanskeligst å dokumentere. Betal helst via bank framover, slik at du alltid har et spor.
Kort oppsummert
- Mangler du kvitteringer, kan du dokumentere oppussingen med bankutskrifter, kopi av faktura, bilder og byggepapirer.
- Det er du som må sannsynliggjøre utgiftene.
- Skattemyndighetene kan bruke skjønn etter skatteforvaltningsloven § 12-2 og enten godta, redusere eller nekte beløpet.
- Spørsmålet gjelder bare når gevinsten er skattepliktig.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.