Hva er "alminnelig inntekt"?
Før vi forklarer personfradraget, må vi rydde i et begrep. Alminnelig inntekt er summen av alle inntektene dine (lønn, pensjon, renteinntekter, utleie med mer) minus alle fradragene dine. På denne summen betaler du 22 prosent skatt (sats for 2025). Personfradraget er ett av fradragene som trekkes fra her – og det får alle.
Hvordan virker personfradraget?
Personfradraget er enkelt: det er et fast kronebeløp som trekkes fra den alminnelige inntekten din før 22-prosentskatten regnes ut. Du trenger ikke søke om det – det legges inn automatisk for alle.
Regneeksempel – Frida: Frida har en alminnelig inntekt (etter minstefradrag og andre fradrag) på 350 000 kroner. Personfradraget på 108 550 kroner trekkes fra:
350 000 − 108 550 = 241 450 kr Skatt på alminnelig inntekt: 241 450 × 22 % = 53 119 kr
Uten personfradraget ville hun betalt 22 % av hele 350 000, altså 77 000 kroner. Personfradraget sparte henne for:
108 550 × 22 % = 23 881 kr i skatt
Det er et betydelig beløp – og helt automatisk.
Hvorfor finnes personfradraget?
Tanken er at de første kronene du tjener skal beskattes mildt, slik at lavtlønnede og folk med små inntekter får en lettelse. Det fungerer som et innebygd bunnfradrag i skattesystemet og bidrar til at skatten blir mer rettferdig fordelt.
Greit å vite om personfradraget: - Det gis per person, ikke per husholdning. - Det er likt for alle voksne skattytere, uavhengig av inntekt. - Du får det automatisk – ingen søknad nødvendig. - Det gjelder i alminnelig inntekt, altså mot lønn, pensjon, kapital- og næringsinntekt.
Et bilde som gjør det enkelt
Tenk på inntekten din som en trapp opp mot skatten. Personfradraget er det første trinnet som er "gratis" – de første 108 550 kronene (2025) av den alminnelige inntekten din ilegges i praksis ikke 22-prosentskatten, fordi fradraget nuller dem ut. Først over dette trinnet begynner skatten å gjelde for fullt. Slik sørger personfradraget for at alle får en grunnleggende skattefri sokkel i bunnen av inntekten.
Personfradrag og minstefradrag – ikke bland dem
Disse to forveksles ofte, men de er forskjellige:
| Minstefradrag | Personfradrag | |
|---|---|---|
| Hva | Standardfradrag for jobbutgifter | Bunnfradrag for alle |
| Gjelder | Lønn og pensjon | All alminnelig inntekt |
| Beregning | Prosent av inntekt (46 % i 2025), med tak | Fast beløp (108 550 kr i 2025) |
| Hvem | Lønnsmottakere/pensjonister | Alle skattytere |
Du får begge – de utelukker ikke hverandre. En lønnsmottaker får både minstefradrag og personfradrag.
Eksempel – Daniel, fulltidsansatt: Daniel får minstefradraget på 92 000 kroner (taket for 2025) og personfradraget på 108 550 kroner. Begge trekkes fra på vei mot den endelige skatten. Til sammen senker de den skattbare inntekten hans med over 200 000 kroner.
Hva betyr "klasse 1"?
Du vil noen ganger se uttrykket "personfradrag i klasse 1". Tidligere fantes det også en klasse 2 med høyere personfradrag for enslige forsørgere og ektefeller med én inntekt, men den ordningen er avviklet. I dag finnes i praksis bare klasse 1, slik at alle voksne skattytere får samme personfradrag. Ser du "klasse 1" i skattemeldingen, er det altså bare det vanlige personfradraget alle får – ingenting du trenger å gjøre noe med.
Hva med ektefeller og samboere?
Hver person har sitt eget personfradrag. To ektefeller får altså to personfradrag til sammen. Det overføres ikke automatisk mellom dem, men ektefeller har enkelte muligheter til å fordele visse fradrag mellom seg for å utnytte skatten best mulig.
Hva om jeg bare bodde i Norge deler av året?
Da kan personfradraget bli forholdsmessig redusert etter hvor mange måneder du var skattepliktig i Norge. Bodde du her hele året, får du fullt personfradrag. Flyttet du til Norge i juli, kan du for eksempel få omtrent halvparten av fradraget, fordi du bare var skattepliktig her halve året.
Hva skjer hvis inntekten er lavere enn personfradraget?
Har du svært lav inntekt – lavere enn personfradraget – betaler du i praksis ingen skatt på alminnelig inntekt, fordi fradraget "spiser opp" hele inntekten. Du kan ikke få personfradraget utbetalt som penger; det er ikke en støtteordning, men et fradrag. Det kan altså bare redusere skatt du faktisk skulle ha betalt, ikke skape et minusbeløp i din favør.
Eksempel – Sondre, student med liten deltidsinntekt på 90 000 kr: Personfradraget på 108 550 kroner er større enn hele den alminnelige inntekten hans. Resultatet er at han ikke betaler skatt på alminnelig inntekt i det hele tatt. Det "ubrukte" fradraget gir ham ikke penger, men han slipper unna skatten.
Personfradrag og barn
Barn som har egen inntekt – for eksempel fra en deltidsjobb – har også sitt eget personfradrag. Det betyr at en ungdom som tjener litt ved siden av skolen, får trekke fra personfradraget mot sin egen inntekt, akkurat som voksne. For de fleste ungdommer er inntekten lavere enn personfradraget, og da blir det lite eller ingen skatt å betale på alminnelig inntekt.
Hvorfor justeres personfradraget hvert år?
Personfradraget settes på nytt i statsbudsjettet hver høst og justeres typisk opp i takt med pris- og lønnsvekst. Det er derfor det er så viktig å sjekke årets beløp – fjorårets tall er nesten alltid utdatert. For 2025 er det altså 108 550 kroner, men for neste inntektsår vil det sannsynligvis være et annet beløp.
Kort oppsummert
Personfradraget er et fast bunnfradrag som alle får automatisk i alminnelig inntekt – 108 550 kroner for 2025 – og det sparer en typisk skattyter for nesten 24 000 kroner i skatt. Det er ikke det samme som minstefradraget; du får begge to samtidig. Hver person har sitt eget personfradrag. Beløpet justeres hvert år, så kontroller den gjeldende satsen på skatteetaten.no.
Dette er generell informasjon om skattereglene, ikke individuelt skatteråd. Skattesatser og beløpsgrenser endres årlig — kontroller alltid mot oppdaterte tall på skatteetaten.no før du baserer deg på dem.