Hvor høy kan eiendomsskatten på boligen min bli?
For bolig og fritidsbolig kan eiendomsskatten ikke være høyere enn 4 promille av skattegrunnlaget. Skattegrunnlaget er 70 prosent av det boligen kan selges for. Første året en kommune har eiendomsskatt, kan satsen ikke være over 1 promille, og senere kan den økes med høyst 1 promille per år. Kommunen kan i tillegg vedta bunnfradrag, som gir lavere skatt.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Taket for bolig er 4 promille
Eiendomsskatt regnes i promille, altså kroner per 1 000 kroner. Etter § 11 i eigedomsskattelova skal skatten være minst 1 og ikke mer enn 7 kroner for hver 1 000 kroner av takstverdien. For bolig og fritidsbolig gjelder en strengere grense: skatten kan ikke være mer enn 4 kroner per 1 000, altså 4 promille.
Den grensen er absolutt. Selv om kommunestyret vedtar en høyere sats for boliger, er vedtaket i strid med loven. Satsen er også bare en øvre grense. Mange kommuner ligger lavere, og kommunen bestemmer selv hvor langt ned den vil gå, så lenge den ikke går under 1 promille. Hvilken sats din kommune bruker, står på skatteseddelen og i skattelisten.
Reglene om 7 promille gjelder næringseiendom og andre typer eiendom, ikke bolig og fritidsbolig.
Hva promillen regnes av
Promillen regnes av skattegrunnlaget. For bolig og fritidsbolig er skattegrunnlaget 70 prosent av den verdien eiendommen kan selges for under vanlige salgsforhold (§ 8 A-2). Det betyr at en bolig som kan selges for 6 200 000 kroner, har et skattegrunnlag på 4 340 000 kroner.
Det gir et effektivt tak. Med en sats på 4 promille av 70 prosent av verdien blir skatten høyst 2,8 promille av salgsverdien. På en bolig til 6 200 000 kroner er det 17 360 kroner i året, før eventuelt bunnfradrag.
Har kommunen valgt å bygge boligskatten på formuesverdien i skattemeldingen, er grunnlaget 70 prosent av formuesverdien regnet uten rabattene som gjelder for formuesskatt (§ 8 C-1). Takten på 4 promille gjelder like fullt. Hva formuesverdien er, står i formuesverdien på bolig.
Kommunen kan ikke øke satsen fritt
Loven begrenser også hvor raskt satsen kan stige (§ 13):
- Første året det skrives ut eiendomsskatt i kommunen, kan skatten ikke være over 1 promille.
- Senere kan satsen ikke økes med mer enn 1 promille i noe år.
- Satsen kan derimot settes ned til minstegrensen fra ett år til det neste, uansett hvor høy den var.
- Kommunen kan ikke øke satsen det året bunnfradraget faller bort.
I praksis kan en kommune som innfører eiendomsskatt på bolig i år, tidligst nå 4 promille i det fjerde året. Det er en av grunnene til at skatten ofte stiger i små skritt.
Det er egne overgangsregler for kommuner som slås sammen. Skatten kan i en periode på inntil tre år økes etter egne regler, og bolig og fritidsbolig følger likevel hovedregelen i første ledd (§ 13 tredje ledd).
Bunnfradrag og andre ting som senker skatten
Kommunestyret kan vedta et bunnfradrag for alle selvstendige boligdeler i faste eiendommer som ikke brukes i næring (§ 11 andre ledd). Bunnfradraget trekkes fra grunnlaget før satsen brukes. Det betyr at du ikke betaler skatt av den delen av verdien som ligger under bunnfradraget.
Kommunen kan også vedta en lokal reduksjonsfaktor, et prosentvis avslag på alle takster. For bolig brukes den bare hvis den er høyere enn de 30 prosentene du allerede har i avslag, og den kommer ikke i tillegg (§ 8 A-2 fjerde ledd). Blir skatten under 300 kroner, skrives den ikke ut (§ 14).
Kommunestyret kan i tillegg fritaka enkelte typer bolig helt eller delvis, for eksempel bygninger som brukes til bolig i inntil 20 år fra de var ferdige, og fritidsboliger (§ 7).
Selma og den nye skatten
Selma Kvam eier en bolig som kan selges for 6 200 000 kroner. Kommunen innfører eiendomsskatt på bolig. Skattegrunnlaget er 4 340 000 kroner.
Første året kan satsen ikke være over 1 promille, så skatten er høyst 4 340 kroner. Neste år kan satsen økes til 2 promille, og skatten blir høyst 8 680 kroner. Tredje år kan den være 3 promille, som gir 13 020 kroner. I det fjerde året kan satsen nå 4 promille, og skatten blir 17 360 kroner.
Vedtar kommunen et bunnfradrag på 500 000 kroner, trekkes det fra grunnlaget. Med 4 promille blir skatten (4 340 000 - 500 000) × 0,004 = 15 360 kroner. Bunnfradraget sparer henne altså 2 000 kroner i året.
Hvis skatten er høyere enn loven tillater
Ser du at satsen på skatteseddelen er over 4 promille, eller at den er økt mer enn 1 promille fra året før, kan du klage. Klagen må være skriftlig og sendes til eiendomsskattekontoret innen seks uker fra det seneste av kunngjøringen av skattelisten og avsendelsen av skatteseddelen (§ 19). Du må betale skatten til forfall mens klagen behandles (§ 25).
Har kommunen skrevet ut for høy skatt i strid med loven, kan den rette utskrivingen (§ 17). Går en retting ut over eieren, må den som hovedregel gjøres innen 1. mars året etter utskrivingen.
Kort oppsummert
- Høyeste lovlige eiendomsskatt på bolig og fritidsbolig er 4 promille av skattegrunnlaget.
- Skattegrunnlaget er 70 prosent av det boligen kan selges for.
- Første år kan satsen ikke være over 1 promille, og senere kan den økes med høyst 1 promille per år.
- Kommunen kan vedta bunnfradrag og lokal reduksjonsfaktor, som gir lavere skatt.
- Er satsen høyere enn loven tillater, kan du klage skriftlig innen seks uker.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.