Gir renter på billån fradrag selv om bilen er privat?

Fradraget følger gjelden, ikke formålet

Mange tror at rentefradrag gjelder bare boliglån. Det stemmer ikke. Skatteloven § 6-40 første ledd sier at det gis fradrag for renter av skattyters gjeld. Bestemmelsen spør ikke hva pengene ble brukt til. Et lån til en privat bil er gjeld, og rentene er rentekostnader som gir fradrag på samme måte som rentene på boliglånet eller forbrukslånet.

Det betyr også at du ikke må bruke bilen i jobb eller ha et særskilt behov for den. En familiebil som er kjøpt på kreditt, gir fradrag for rentene.

Hva et rentefradrag er, og hvordan det virker i skattemeldingen, står i oversikten over rentefradrag.

Kjøp på kreditt

Kjøper du bilen på avbetaling hos forhandleren, gir loven også uttrykkelig fradrag. Skatteloven § 6-40 annet ledd sier at det gis fradrag for renter som er betalt i inntektsåret ved kjøp av løsøre på kreditt. En bil er løsøre. Dette gjelder ved siden av hovedregelen i første ledd.

Departementet kan gi forskrift om begrensning av og vilkår for fradragsretten etter annet ledd. Uansett gir hovedregelen i første ledd fradrag for rentene du betaler på billånet, enten du har lånt i bank eller kjøpt på avbetaling.

Hva som ikke gir fradrag

Bare renten er fradragsberettiget. Avdraget er tilbakebetaling av selve lånet og er ikke en kostnad i skattemessig forstand. Hvis månedsbeløpet er 6 500 kroner, er det bare rentedelen av dette beløpet som du kan trekke fra. Låneselskapet oppgir fordelingen i terminoppstillingen og i årsoppgaven.

Bilen koster deg mer enn rentene. Forsikring, drivstoff, service, bom og årsavgift er private kostnader. Etter skatteloven § 6-1 annet ledd gis det ikke fradrag for private kostnader for skattyteren selv eller dennes familie. Reisefradrag til og fra jobb er en egen ordning, som ikke avhenger av om du har billån.

Bruker du bilen i virksomhet, er kostnadene dine regulert av reglene for inntektserverv og ikke av dette. Denne artikkelen handler om den private bilen.

Slik får du fradraget

Banker og finansieringsforetak har plikt til å melde lån og renter til Skatteetaten. Har du billånet i en bank eller i bilforhandlerens finansieringsselskap, står rentene som regel forhåndsutfylt i skattemeldingen under rentekostnader. Kontroller at beløpet stemmer med årsoppgaven du har fått fra långiveren.

Har du fått lån av en privatperson, en arbeidsgiver eller en utenlandsk bank, melder ikke långiveren til Skatteetaten. Da må du selv legge inn rentene og kunne dokumentere dem. Det samme gjelder hvis rentene mangler eller er feil.

Fradraget kommer i året renten påløper. Betaler du ned lånet i løpet av året, er det rentene fram til nedbetalingen som teller.

Spesielle forhold ved billånet

Lån som er sikret i boligen

Noen finansierer bilen med et påslag på boliglånet eller et lån med pant i boligen. Rentene er fortsatt renter av gjeld, og fradraget følger gjelden, ikke sikkerheten.

Samlelån og refinansiering

Har du samlet billånet og annen gjeld i ett lån, gir rentene på hele lånet fradrag. Fordelingen mellom bil og annen gjeld har ingen betydning for fradragsretten. Refinansierer du billånet i en annen bank, bytter du bare långiver. Rentene i begge bankene er fradragsberettiget for hver sin periode.

Sjekk årsoppgaven fra långiveren

Årsoppgaven fra banken eller finansieringsselskapet viser påløpte renter, betalte avdrag og restgjeld ved årsskiftet. Sammenlign rentebeløpet med det som står forhåndsutfylt i skattemeldingen. Har du byttet billån i løpet av året, får du en oppgave fra hver långiver, og begge skal være med. Har du innfridd lånet midt i året, er det rentene fram til innfrielsen som teller. Er du usikker på hvilke deler av terminbeløpet som er renter, står fordelingen i terminoppstillingen.

Gjelden i formuen

Billånet trekkes også fra i formuen, med den restgjelden du har 1. januar, etter skatteloven § 4-1.

Kort oppsummert

• Renter på billån gir fradrag etter skatteloven § 6-40, selv om bilen er privat.
• Loven spør ikke hva lånet er brukt til, og § 6-40 annet ledd gir i tillegg fradrag for renter ved kjøp av løsøre på kreditt.
• Bare rentene gir fradrag. Avdrag, forsikring, drivstoff og andre bilkostnader gjør det ikke.
• Rentene fra bank og finansieringsforetak er som regel forhåndsutfylt. Fra andre långivere må du legge dem inn selv.