Får jeg gavefradrag når gaven er gitt fra felles konto med ektefellen?
Loven har ingen egen regel for gaver fra felleskonto. Fradraget gis til den som har gitt gaven, og i praksis til den organisasjonen har registrert som giver med fødselsnummer. Taket på 25 000 kroner og minstegrensen på 500 kroner gjelder for hver skattyter for seg. Dere kan derfor ikke slå sammen to personers gaver til én, men dere kan fordele gavene dere faktisk har gitt hver for dere.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Mange par betaler gaver fra en felles konto, ofte uten å tenke på hvem som står som giver. Det kan ha betydning for om fradraget blir godt utnyttet.
Hva loven sier
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneSkatteloven § 6-50 gir fradrag for pengegave og sier at gaven må utgjøre minst 500 kroner i gaveåret, og at fradraget er høyst 25 000 kroner årlig. Paragrafen har ingen egen regel om felleskontoer, ektefeller eller samboere.
Hver av dere leverer sin egen skattemelding, og fradragene føres hos den som har rett til dem. Når gaven kommer fra en felles konto, er det derfor spørsmål om hvem som har gitt gaven.
I praksis rapporteres gaven på det fødselsnummeret organisasjonen har registrert. Skatteetaten forhåndsutfyller dermed fradraget hos den personen.
Hvem regnes som giver
Giveren er den som faktisk gir gaven. Bruker dere en felles konto, kan den ene ha gitt og den andre bare latt kontoen stå åpen, eller dere kan ha gitt sammen. Loven sier ikke hvordan gaven fordeles når dere gir sammen.
Det ryddigste er at hver gave registreres på den som gir den. Gir dere sammen, kan dere avtale hvem som står som giver, eller dele gaven i to. Fordelingen bør stemme med virkeligheten.
Har dere gitt 2 000 kroner sammen til samme organisasjon, og det er enighet om at dere hver har gitt 1 000 kroner, kan organisasjonen registrere to gaver på 1 000 kroner. Da er begge over minstegrensen på 500 kroner.
Men legg merke til at hvis dere gir 800 kroner sammen og fordeler 400 kroner på hver, er begge under 500 kroner og ingen får fradrag. Da er det bedre at én står som giver for hele gaven, hvis det stemmer med hvem som ga.
Taket gjelder per person
Taket på 25 000 kroner gjelder hver skattyter. Gir dere til sammen 40 000 kroner fra felleskontoen og alt registreres på én av dere, får den personen bare fradrag for 25 000 kroner. De resterende 15 000 kronene gir ikke fradrag.
Er gavene fordelt mellom dere to, kan begge få fradrag for sine 20 000 kroner. Fordelingen må imidlertid stemme med virkeligheten. Det er ikke lov å registrere gaver på den ene for å spare skatt hvis den andre faktisk ga dem.
Fradraget er et fradrag i alminnelig inntekt, så det spiller ingen rolle for fradragsverdien hvem av dere som får det, så lenge begge skattlegges med samme sats på alminnelig inntekt. Det er taket og minstegrensen som kan gjøre en forskjell.
Silje og Omar
Silje og Omar har felles konto og gir faste gaver til to organisasjoner som begge er godkjent for fradragsberettigede gaver.
Til en barneorganisasjon gir de 2 500 kroner i året. Silje opprettet giveravtalen og oppga sitt fødselsnummer. Til en miljøorganisasjon gir de 1 800 kroner, og her oppga Omar sitt fødselsnummer.
I skattemeldingen står dermed 2 500 kroner under gaver hos Silje og 1 800 kroner hos Omar. Begge er over 500 kroner, og begge er langt under taket på 25 000 kroner. Hver får fradrag for sin gave. Hadde begge gavene stått på Silje, ville hun fått fradrag for 4 300 kroner, og Omar for ingenting. Det ville ikke endret den samlede skatten dersom de har lik skattesats, men det er ryddigere at fradraget følger den som ga.
Hvis Silje og Omar hadde gitt 30 000 kroner til samme organisasjon, med alt registrert på Silje, hadde hun bare fått fradrag for 25 000 kroner. Hadde de derimot delt gaven med 15 000 kroner på hver, hadde begge fått fullt fradrag.
Hva du kan gjøre hvis gaven står hos feil person
Står gaven hos den ene, men var gitt av den andre, kan dere be organisasjonen rette fødselsnummeret. Dere kan også endre opplysningene i skattemeldingen selv, og levere endringsmelding hvis det er etter fristen.
Ha kvitteringen og kontoutskriften tilgjengelig. Skatteetaten kan be om dokumentasjon på hvem som ga og hvor mye. Se også fradrag for gaver til veldedighet som privatperson.
Kort oppsummert
- Loven har ingen særregel for gaver fra felleskonto, og fradraget gis til den som har gitt gaven.
- I praksis følger fradraget det fødselsnummeret organisasjonen har registrert.
- Minstegrensen på 500 kroner og taket på 25 000 kroner gjelder per skattyter, og det avgjør hva gavefradrag ektefelle felles konto gir.
- Fordel gavene slik at det stemmer med hvem som faktisk ga.
- Står gaven hos feil person, be organisasjonen rette, eller endre skattemeldingen.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.