Slik fører dere regnskap i dødsboet
Dere fører regnskap i dødsboet ved å starte med en oversikt over eiendeler og gjeld på dødsdagen, og deretter notere hver inn- og utbetaling med dato, beløp og kvittering. Loven sier at den som skifter privat, bør føre oversikt over utbetalinger og innbetalinger og ta vare på dokumentasjon på at kreditorene har fått dekning. Regnskapet gjør det enkelt å vise de andre arvingene at alt er gjort riktig.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva loven sier om regnskap og oversikt
Vår forklaring — les paragrafene ordrett via lenkeneDet finnes ikke noe fast skjema for regnskap i et dødsbo. Likevel sier arveloven § 119 at den som gjennomfører et privat skifte, skal eller bør utføre flere oppgaver som til sammen krever ryddig bokføring. Blant dem er å skaffe oversikt over avdødes eiendeler og forpliktelser, å dekke boets og avdødes forpliktelser og å følge med på boets utestående krav. Det bør også føres en oversikt over de ut- og innbetalingene som er foretatt under skiftet, og dokumentasjonen som viser at kreditorene har fått dekning, bør oppbevares trygt.
Loven bruker ordet «bør» om selve regnskapsføringen. Likevel er det hensiktsmessig å se på dette som et krav, siden arvingene som gjennomfører skiftet, har ansvar overfor både medarvinger og kreditorer. Regnskapet er beviset deres.
Startbalansen på dødsdagen
Første trinn er en oversikt over hva avdøde eide og skyldte da vedkommende døde. Skriv ned alle bankkontoer med saldo, bolig, bil, innbo og verdipapirer. Skriv ned gjeld, kausjoner, skatterestanser og løpende avtaler. Er boet stort, kan verdivurdering av bolig og andre ting være nødvendig.
Mangler dere oversikt, kan en arving søke tingretten om fullmakt til å få innsyn i avdødes økonomi (arveloven § 92). Fullmakten gir innsyn i saldo på bankkonti på dødsdagen og i transaksjoner de siste tre månedene før dødsfallet.
Er dere usikre på om det finnes ukjent gjeld, kan dere kreve proklama. Det er forklart i hva er proklama i dødsbo.
Slik fører dere løpende inn- og utbetalinger
Bruk en egen konto for boet og et enkelt regneark med kolonnene dato, hva det gjelder, inn, ut og bilagsnummer. Hvert bilag, enten det er en faktura eller en kvittering, får et nummer og legges i en mappe. Skriv på bilaget hvem som har betalt og hvorfor.
Skriv også ned hva som skjer med eiendelene. Selger dere bilen, skal salgsprisen inn som innbetaling. Overtar en arving et møbel, noteres verdien som regnes for å ha gått til hennes arv. Det blir også aktuelt å levere skattemelding for året dødsfallet skjedde og året før hvis den ikke allerede er levert.
Dekk forfalte krav før dere deler ut arv. En arving som har påtatt seg ansvaret for gjelden, kan kreve at forfalte krav betales først, og at det settes av penger til krav som ennå ikke har forfalt (arveloven § 123).
Hvem som fører regnskapet
Den eller de arvingene som skifteattesten er utstedt til, gjennomfører skiftet, men oppgavene kan fordeles til andre. En arving kan føre regnskapet, mens en annen tar kontakt med banken og en tredje ordner salget av innboet. Beslutninger under skiftet krever enighet mellom arvingene, med mindre noen har fått myndighet til å treffe dem alene.
Det lønner seg å sende regnskapet til alle arvingene jevnlig, for eksempel en gang i måneden. Den som sitter med oversikten, slipper da å få mistillit senere. Det er også enklere å rette feil mens de er små.
Dokumentasjonen som bør oppbevares
Det er flere ting dere bør ta vare på til skiftet er avsluttet, og også en tid etter:
- kvitteringer og fakturaer, med bevis for betaling
- kontoutskrifter fra boets konto
- kreditorenes krav og bekreftelse på at de er betalt
- verdivurderinger og salgsdokumenter
- det skriftlige dokumentet som viser hvordan boet er fordelt, undertegnet av arvingene
Loven nevner ingen bestemt oppbevaringstid for disse papirene, men kreditorene kan innkalles ved proklama også etter at det private skiftet er avsluttet (arveloven § 121). Ta vare på papirene i alle fall til alle krav er klarert.
Nils, Oda og Petter gjør opp etter moren
Nils, Oda og Petter skifter boet etter moren privat, og Nils har tatt ansvaret overfor retten. Han fører regnskapet i et regneark.
Innbetalinger: 214 000 kroner fra morens bankkonto, 85 000 for bilen som er solgt, 12 000 for innbo og 18 500 i feriepenger. Til sammen er det 329 500 kroner.
Utbetalinger: begravelse 46 000, kredittkort 22 300, strøm og kommunale avgifter 9 700 og takst på leiligheten 5 500. Til sammen blir det 83 500 kroner.
Det står 246 000 kroner igjen, og Nils overfører 82 000 til hver av dem. Alle tre skriver under på et dokument som viser summene, og Nils legger regnearket, bilagsmappen og dokumentet i en mappe. Et halvt år senere spør Oda hvor pengene for bilen ble av. Nils åpner regnearket og viser bilag og kontoutskrift. Siden alt er ført, tar det fem minutter å avklare.
Hva som skjer hvis regnskapet mangler
Uten regnskap blir det vanskelig å bevise hva som er gjort. Er noen uenige om hvordan boet er fordelt, kan en arving kreve offentlig skifte, og da blir manglende dokumentasjon et problem for den som gjennomførte det private skiftet. Retten til å kreve offentlig skifte faller i utgangspunktet bort tre år etter dødsfallet, og den kan ikke kreves etter at det private skiftet er avsluttet (arveloven § 130).
Mer om hvordan skiftet avsluttes, står i hvordan avsluttes et dødsbo.
Kort oppsummert
- Regnskap i dødsboet starter med en oversikt over eiendeler og gjeld på dødsdagen.
- Alle innbetalinger og utbetalinger noteres med dato, beløp og bilag, og ordnes i et regnearksystem.
- Arveloven § 119 sier at oversikt over inn- og utbetalinger bør føres, og at dokumentasjon på at kreditorene har fått dekning bør oppbevares.
- Dekk forfalte krav før arv deles ut.
- Ta vare på regnskapet, kvitteringene og fordelingsdokumentet, så regnskap i dødsboet kan vises til arvinger og kreditorer.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.