Kan jeg betale inn ekstra skatt for å slippe restskatt i ENK?
Ja, du kan betale inn ekstra skatt som tilleggsforskudd, og slik unngå restskatt med rentetillegg. Betalingen kan skje når som helst før skatteoppgjøret, men ikke senere enn 31. mai i året etter inntektsåret. Betaler du innen den datoen, beregnes det ikke rentetillegg på den delen av restskatten du har dekket. Betaler du for mye, får du tilbake overskytende beløp.
Står du i en lignende sak?
Skriv hva som har skjedd, med dine egne ord. Du får en første vurdering av saken din med en gang, og du bestemmer selv om en advokat skal se på den.
Hva er tilleggsforskudd?
Tilleggsforskudd er frivillig betaling av skatt utover den forskuddsskatten Skatteetaten har skrevet ut. Skattebetalingsloven § 4-7 sier at forskudd på skatt kan innbetales med høyere beløp enn det som er utskrevet, når det utskrevne forskuddet må antas å bli for lite til å dekke skatten som blir fastsatt.
For deg som driver enkeltpersonforetak er dette et praktisk verktøy. Forskuddsskatten bygger på forrige års tall. Går virksomheten bedre enn i fjor, vil den utskrevne skatten ikke dekke det du faktisk skylder.
Du kan også be Skatteetaten endre selve forskuddsskatten i stedet for å betale tilleggsforskudd. Det gjør du på skatteetaten.no, og endringen fordeles på de terminene som gjenstår.
Fristen: 31. mai i året etter
Innbetalingen kan skje før skatteoppgjøret foreligger, men ikke senere enn 31. mai i skattefastsettingsåret (§ 4-7). Skattefastsettingsåret er året etter inntektsåret. Betaler du tilleggsforskudd for 2026, har du altså frem til 31. mai 2027.
Faller 31. mai på en helg eller helligdag, utsettes fristen til neste virkedag (§ 10-2 i skattebetalingsloven). I 2027 er 31. mai en mandag, så da gjelder datoen som den står.
Betaler du etter fristen, regnes pengene ikke som tilleggsforskudd. Betalingen kan da bli avvist eller regnet som betaling av restskatt. Du kan klage på avvisningen, og fristen er tre uker.
Hva du sparer: rentetillegg
Restskatt tillegges rentetillegg. Det beregnes fra 1. juli i inntektsåret for personlige skattytere og frem til forfallet av første termin av restskatten. Rentetillegget gjelder likevel ikke for restskatt som betales innen 31. mai i skattefastsettingsåret (§ 11-5 første ledd).
Det betyr at du reduserer eller fjerner rentetillegget ved å betale inn før 31. mai. Det er ikke straff, men en kompensasjon til staten for at den ikke har hatt pengene i inntektsåret. Rentetillegget beregnes med en lavere sats enn vanlig forsinkelsesrente.
Viktig er at du betaler på riktig måte. Bruk KID-nummer og kontonummer fra skattemeldingen din, eller generer KID på skatteetaten.no. Feil KID kan føre til at betalingen blir avvist.
Hva hvis du betaler for mye?
Har du betalt mer enn det du skylder, får du overskytende beløp tilbake i skatteoppgjøret. I tillegg kan du få rentegodtgjørelse. For overskytende utskrevet forskuddsskatt og tilleggsforskudd som blir innbetalt senest 31. mai i året etter inntektsåret, gis rentegodtgjørelse fra 31. mai og frem til skatteoppgjøret sendes (§ 11-5 andre ledd). Satsen er lavere enn vanlig bankrente, så du tjener normalt ikke på å betale mer enn nødvendig.
Det er med andre ord lite risikabelt å betale litt for mye. Er du usikker på resultatet, kan du betale et anslått beløp, og så justere når du har bedre oversikt.
Selma og glassblåserverkstedet
Selma driver glassblåserverksted som enkeltpersonforetak. Forskuddsskatten for 2026 er 60 000 kroner, og hun betaler den i fire like terminer. Verkstedet går svært godt, og i januar 2027 ser hun at overskuddet er over det dobbelte av året før. Hun anslår skatten til 95 000 kroner.
Selma regner slik: 95 000 minus 60 000 gir 35 000 kroner i forventet restskatt. Hun ser at hun kan tåle å betale det med en gang. I slutten av mai 2027 betaler hun 35 000 kroner som tilleggsforskudd, før fristen 31. mai.
Når skatteoppgjøret kommer, viser det at skatten ble 94 200 kroner. Hun har betalt 95 000 kroner, og får 800 kroner tilbake. Hadde hun ikke betalt, ville restskatten på 34 200 kroner fått rentetillegg fra 1. juli i inntektsåret. Hun slipper det.
Slik gjør du det i praksis
Tilleggsforskudd betales som en vanlig innbetaling til Skatteetaten, med KID-nummeret som er knyttet til deg og inntektsåret. KID-nummer og kontonummer finner du på skatteetaten.no eller i skattemeldingen. Betaler du uten KID, kan Skatteetaten ikke koble betalingen til riktig krav.
Finn først ut hvor mye du trenger. Ta forventet skatt for året og trekk fra det du allerede har betalt i forskuddsskatt og eventuelt forskuddstrekk fra lønn. Differansen er det du kan betale inn. Er du usikker på overskuddet, er det bedre å betale litt for lite enn å gjette høyt, for du kan betale mer frem til fristen.
Når lønner det seg ikke?
Tilleggsforskudd er ikke noe du må gjøre. Har du ikke penger til å betale i mai, er det ikke noe galt i å vente på skatteoppgjøret. Det gir en høyere rentekostnad, men du kan som regel få tid til å betale. Restskatt du ikke betaler til forfall, gir derimot forsinkelsesrente og kan inndrives, og det er forklart i hva skjer hvis jeg ikke betaler restskatten.
Er du usikker på hvorfor du fikk restskatt, kan du lese hvorfor får jeg restskatt. Flere råd om hvordan du kan unngå den, finner du i hvordan unngår jeg restskatt.
Kort oppsummert
- Du kan betale tilleggsforskudd når som helst, men senest 31. mai i året etter inntektsåret.
- Tilleggsforskudd i ENK er en frivillig betaling som reduserer restskatt.
- Restskatt betalt innen 31. mai får ikke rentetillegg.
- Betaler du for mye, får du tilbake overskytende beløp, og kan få en liten rentegodtgjørelse.
- Bruk riktig KID-nummer, ellers kan betalingen bli avvist.
Er saken din litt annerledes?
Et standardsvar passer ikke alltid. Beskriv saken din, så får du en gratis vurdering av akkurat den.